现代企业内控课件.pptVIP

一、全面性原则： 1、全过程控制，企业内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程；2、全方位控制，企业内部控制应当覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 二、重要性原则： 1、在全面控制的基础上抓重点；2、应当关注重要业务事项；3、应当关注高风险领域。 三、制衡性原则： 1、治理结构的制衡，包括股东大会、董事会、监事会、经理层之间的制衡关系；2、机构设置和权责分配的制衡；3、业务流程制衡。 四、适应性原则： 1、内部控制应当与企业经营规模、业务范围、竞争状况、风险水平相适应；2、内部控制应当随情况的变化及时调整。 五、成本效益原则： 1、内部控制应当权衡实施成本与预期效益；2、内部控制应当以适当的成本实现有效控制。 * COSO将内部环境称为“控制环境”，控制环境分为外部环境和内部环境，我国定义为内部环境是符合中国国情的，外部环境尤其是政策环境企业是无法控制和变更。 第四条 企业建立与实施内部控制，应当遵循下列原则： （一）全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。 （二）重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。 （三）制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。 （四）适应性原则。内部控制应当与企业经营