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《如何做出纳工作》一日常事务处理(一) 现金收入的主要来源有哪些？ 各单位在办理经济业务时，可按国家现金管理制度的规定，在下列范围内收取一定的现金: (1＞单位或职工交冋差旅费剩余款、赔偿款、备用金退冋款。 收取不能转帐的单位或个人的销售收入。 不足转帐起点(起点为100元)的小额收入等。 除上述项目可直接收入现金外，其余收款业务原则上都须通过银行转帐结算。 怎样复核现金收款凭证？ 现金收款凭证是出纳人员办理现金收入业务的依据。出纳人员在办理每一笔现金收入前，都 必须首先复核现金收款凭证，按照《现金管理暂行条例》及《会计基础工作规范》等有关规 定和要求认真复核以下内容： ⑴现金收款凭证的填写日期是否正确。现金 收款凭证的填写□期应为编制收款凭证的当 天，不得提前或推后。现金收款凭证的编号是否正确。主要是复 核凭证是否按木单位规定的分类编号方法连 续编号，如冇重号、漏号或不按日期顺序编 号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予 以更正或重新填写。 ⑴现金收款凭证的填写日期是否正确。现金 收款凭证的填写□期应为编制收款凭证的当 天，不得提前或推后。 现金收款凭证的编号是否正确。主要是复 核凭证是否按木单位规定的分类编号方法连 续编号，如冇重号、漏号或不按日期顺序编 号等情况，应将收款凭证退回制证人员，予 以更正或重新填写。 现金收款凭证记录的内容是否真实、合 法、正确，其摘要栏的内容与原始凭证反映 的经济业务内容是否相符。 ⑷使用的会计科0是否正确。如果发现科目 使用错误或记帐方向错误等情况，应立即退 回制证人员，要求更正。 ⑸复核收款凭证的金额与原始凭证的金额 是否一致。 (6＞复核收款凭证“附单据”栏的张数与所附 原始凭证张数是否相符。 ⑺收款凭证的出纳、制证、稽核、记帐、会 计主管栏目是否签名或盖章。如有漏签，要 补签后再收款。 现金收入的处理程序是什么？ 现金收入的处理程序是指办理现金收入时，从复核现金收入的来源到登记现金日记帐的处理 步骤和规则。办理现金收入业务的程序一般为： 复核现金收款凭证，即复核现金收入的合法性、真实性和准确性。 ⑵当面清点现金。 (3)开出现金收据，并加盖“现金收讫”印章和出纳人员名章， ⑷根据收款凭证登记现金日记帐。如果销售发货票上印有“代记帐凭证”字样，可据以登记 现金H记帐。 现金支出的处理程序是什么？ 办理现金支出的业务程序一般为： 复核现金付款凭证。 经复核无误后，在付款凭证所附的原始凭证上加盖“现金付讫”印章。 根据付款凭证所列金额付出现金； 在付款凭证“出纳”栏签章。 ⑸根据付款凭证登记现金口记帐。 怎样复核现金付款凭证？ 现金付款凭证是山纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对每一笔现金支付业务都要认 真复核现金付款凭证。其复核方法及基本要求同现金收款凭证大致相同。出纳人员在复核现 金付款凭证时，应注意以下几点： ⑴对于涉及现金和银行存款之间的收付业务，即从银行提取现金或以现金存入银行，为丫避 免重复，只按照收付业务涉及的贷方科A编制付款凭证。 （2） 现金付款凭证如出现红字时，实际经济业务应是现金收入的增加，但在处理时，为了避免 混淆，出纳人员在凭证上加盖印章时，仍应加盖现金付讫章，以表示原经济业务付出的款项 已全部退回。 （3） 发生销货退冋时，如数量较少，II退款金额在转帐起点以下，需用现金退款吋，必须取得 对方的收款收据，不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。 （4） 从外单位取得的原始凭证如遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的 名称、金额、经济内容等，经单位负责人批准，方可代替原始凭证。如确实无法取得证明的， 由当事人写出详细情况，由同行人证明，并由主管领导和财务负责人批准，方可代替原始凭 证。 （5） “原始凭证分割单”（表6 — 1 ）可作为填制付款凭证的依据。但出纳人员需要对原始凭证 分割单进行审查。 表6—1 原始凭证分割单（支付证明） 单位： 年 月 hl 品名或用途 金额 百十万千百拾元角 分 人民币金额（大写） 原始凭证 编号 单位名称 电话 分割原因 核准（签章） 证明（签章） 验收（签章） 经手（签章） 制单（签章） 什么是备用金？预借备用金时怎样处理？ 备用金是指付给单位内部各部门或工作人员用作零星开支、零星采购、雋货找零或差旅费等 用的款项。实行备用金制度，有利于单位内部各部门或工作人员积极、灵活地幵展业务，从 而提高工作效率；同时也可以防止现金过多地占用在个人手上，有效地控制资金占用。各单 位应建立和健全备用金的领用和报销制度，加强对备用金的拨付和使用情况的管理。 单位内部各部门或工作人员因零星开支、零星采购等需要预借备用金时，一般应由经办人填 写借款凭证。借款凭证一式三联，第一联为付款凭证，财务部门作为记帐依据；第二联为结