个税递延型商业养老保险思考.docxVIP

　　［摘要］依据财政部、人社部等五部委联合发布的《关于开展个人税收递延型商业养老保险试点的通知》，2018年5月1日，上海市、福建省含厦门市和苏州工业园区三地正式开始为期一年的个税递延型商业养老保险试点工作。 　　本文从人口老龄化和完善三支柱养老体系政策背景出发，分析推进个税递延型养老保险发展的必要性。 　　通过解读个税递延型商业养老保险政策，分析其存在的问题，并结合国际经验提出政策改进建议。 　　［关键词］个税递延；商业养老保险1政策背景依据联合国标准，若一国65岁及以上老人高于总人口的7，则可判定该国进入老龄化社会。 　　基于此标准，中国早在2000年就已经正式迈入老龄化社会，65岁及以上的老年人口数量为8821万人。 　　截至2016年底，中国65岁老人占总人口比重已上升为108，65岁及以上老年人口已经突破15亿人，由此可见中国老龄化速度之快，老龄人口数量之大。 　　银发浪潮时代的到来，将让中国面临着沉重的社会养老问题。 　　《十三五国家老龄事业发展和养老体系建设规划》中提到，完善多支柱、全覆盖、更加公平、更可持续的社会保障体系，构建基本养老保险、补充养老保险职业年金和企业年金以及个人储蓄性养老保险和商业保险的多层次养老保险体系，以及时、科学和综合应对人口老龄化带来的养老挑战。 　　目前，我国的三支柱国民养老体系存在着发展不平衡不充分的矛盾，具体表现为三支柱