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重庆2013会计继续教育部分考题答案 备注：必修课选 1营改增会计处理实务、2“营改增”试点政策解析与操作技巧、3《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析 判断题 ( 所属课程： ) 页首 1. 逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税。A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 2. 向国内海关特殊监管区域内单位提供研发服务、设计服务可以实行增值税免抵退税办法。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 3. 总机构应当汇总计算总机构以及其分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务的应交增值税，分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务已缴纳的增值税和营业税税款后，在总机构所和分支机构所在地分别解缴入库。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 4. 分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不允许在总机构当期增值税应纳税额中抵减。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 5. 建筑企业提供建筑业劳务的同时销售自产货物，按现行规定，没有分别核算收入的，统一交纳增值。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 6. 企业购入增值税税控系统专用设备，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费—应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 7. 期末终了，本期多交的增值税在“应交税费─应交增值税”科目借方核算A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：营改增会计处理实务 ) 页首 8. “应交税费—应交增值税”期末贷方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 9. 从2012年1月1日起，上海在交通运输业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证咨询等现代服务业开展营业税改征增值税试点。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 10. 单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 11. 一般纳税人会计核算不健全，或者不能够提供准确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税方法计算缴纳增值税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 12. 一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 13. 《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》规定：从2012年1月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运输业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 14. 现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买服务，不可抵扣进项税额。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 15. 交通运输业适用增值税税率为11%，因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运输服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税方法计税。 A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：“营改增”试点政策解析与操作技巧 ) 页首 16. 在境内提供营改增应税服务，是指应税服务发生在中国境内。A、 对 B、 错 正确答案：B 判断题 ( 所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析 ) 页首 17. 年度终了，除“未分配利润”明细科目外，“利润分配”科目下的其他明细科目应当无余额。 A、 对 B、 错 正确答案：A 判断题 ( 所属课程：《小企业会计准则》重点难点解读及案例