土地流转增值税合理避税税收筹划.docxVIP

/ 把税收优惠送给您 -------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有-------------- ---------------------------------------------------------精品 文档--------------------------------------------------------------------- 土地流转增值税合理避税税收筹划 在我国有关土地流转的法律、法规和规章中，所有规定在土地买卖权属发生变化时，因土地增值和权属发生变化，需要缴纳土地增值税、契税、营业税的，但同时规定股权转让、变更证明、项目变更、离婚分析、继承、赠与等无偿转让，不产生增值有偿转让等。，可以减少相应的税收，具体法律规定如下: (郑重强调:离婚后分割财产，也可以免税和免征营业税，关键是办理免税手续) 《财政部、国家税务总局关于企业清算业务中企业所得税处理若干问题的通知》第五条规定，企业全部资产的可变现价值或交易价格，从清算费用、职工工资、社会保险费用和法定补偿金中扣除，清算所得税、往年欠税及其他税款，清偿企业债务，并按规定计算可分配给所有者的剩余资产。清算企业股东的剩余资产数额，相当于清算企业累计未分配利润和按照股东所持股份比例计算的累计盈余公积，确认为股利收入；剩余资产扣除股息收入后的余额，超过或者低于股东投资成本的，应当确认为股东转让投资的收入或者损失。清算企业股东从清算企业取得的资产，应当按照可变现价值或者实际交易价格的计税依据确定。 《国家税务总局关于征收个人所得税终止投资回收业务的公告》( 2011年国家税务总局公告第41号)规定，个人因各种原因终止投资、合资、合作经营等行为，从被投资企业或合作项目、其他投资者的被投资企业和合作项目经营伙伴取得股权转让收入、违约金、赔偿金、赔偿金等名义回收资金等。一、属个人所得税应税所得的，应按《财产转让收入》项目规定适用于个人所得税的计算和缴纳。应纳税所得额=股权转让收入总额、违约金、赔偿金、补偿金等项目收回金额-原实际投资(投资)额及相关税费。 以下是九个企业或者个人不得缴纳土地增值税或者合理避税的情形。税法明确了土地增值税的征税范围,土地增值税具有一定的范围,超出范围、企业或个人经济行为不征收土地增值税。但前提是纳税人已经确定。1 .继承和赠与的房地产转让属于无偿转让房地产行为,不属于土地增值税的范围。2 .房地产租金。出租人取得了收入,但没有转让房地产产权,而不是土地增值税的范围。3 .房地产抵押贷款。在抵押期间不得征收土地增值税。抵押期满后,根据房地产转让的性质决定是否征收土地增值税。对于房地产债务,对房地产产权转让,应当征收土地增值税的范围。4 .房地产交易所。房地产交易行为发生的产权和土地使用权转让,双方之间的交换取得实物形式的收入,属于土地增值税的范围。然而,经当地税务机关核实的个人之间的私人住宅房地产交易所,可以免征土地增值税。5 .房地产投资与协会。对房地产投资和协会,投资和协会的一方在房地产转让给投资和关联企业作为土地(房地产)作为投资或合资经营条件时,暂时免征土地增值税。对上述房地产的投资和关联企业的再投资征收土地增值税。但对土地(房地产)的投资或关联,作为投资入股的股份,投资和关联企业从事房地产开发,或者房地产开发企业投资于其建设的商品房,以及其建设的商品房的投资和合资经营,捷税宝提醒不适用免征土地免税的规定。6 .合作住房。对一方土地外,一方资金,双方合作建房,建成后的私有住房比例,暂时免征土地增值税;转让完成后,征收土地增值税。7 .不动产的合并和转让。在企业合并中,合并企业将土地增值税由房地产转让给合并企业暂时免征。8 .房地产的建房行为。这种情况是指房地产开发公司代表房地产开发,在客户发展后,以取代建筑收入。对于房地产开发公司,虽然收入,但不是房地产所有权转让,其收入属于劳动收入性质,不属于土地增值税的范围。9 .房地产估价。房地产增值税的评估,不转让财产所有权,不属于土地增值税的范围。10 .国家恢复国有土地使用权,征用土地的建筑物和固定装置。国家收回或征用,虽然变更所有权,原不动产所有者也取得收入,但按照《关于土地增值税暂行条例》的规定,可以免征土地增值税。此外,对于城市实施规划的搬迁和国家建设的需要,纳税人转让原房地产,实施细则免征土地增值税。 《中华人民共和国个人所得税法》第三条第五款规定，特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、附带所得和其他所得，适用比例税率，税率为百分之二十。第六条规定，财产转让所得为财产转让所得减去财产原值和合理费用后的余额应纳税所得额。利息、股息、红利所得、附带所得和其他所得，为每项所得