信贷资产支持证 券信息披露工作评价规程(试行).pdfVIP

信信贷贷资资产产支支持持证证券券信信息息披披露露工工作作评评价价规规程程 （（试试行行）） 　 第一章　总则 　　第一条 【制定 的和依据】为规范信贷资产支持证券信息披露 行为，维护投资者合法权益，促进信贷资产证券化市场规范健康发 展，根据中国人民银行公告 〔2015〕第7号文件等有关规定和自律规 范，制定本规程。 　　第二条 【适用范围】本规程适用于中国银行间市场交易商协会 （以下简称“交易商协会”）组织市场成员对信贷资产支持证券受托 机构、发起机构等信息披露义务人的信息披露工作进行评价。 　　第三条 【信息披露工作】信息披露工作包括受托机构和发起机 构等信息披露义务人在信贷资产支持证券发行前和存续期间的信息 披露和其他规范运作情况。 　　受托机构、承销机构、信用评级机构、会计师事务所、律师事 务所等中介机构要按合同约定切实履行尽职调查责任，依法披露信 息。 　　第四条 【其他机构】本规程所称的为证券化提供服务的机构包 括但不限于承销机构、贷款服务机构、资金保管机构、信用评级机 构、律师事务所、会计师事务所、信用增进机构等。 第二章　评价内容 　　第五条 【评价内容】信贷资产支持证券信息披露工作评价内容 如下： 　　 （一）信息披露的合规性，重点关注受托机构和发起机构等信 息披露义务人的信息披露真实性、准确性、完整性和及时性； 　　 （二）信息披露的有效性； 　　 （三）落实不同产品的信息披露要求的情况； 　　 （四）针对复杂交易结构或特别安排的披露是否充分； 　　 （五）投资者关系管理情况； 　　 （六）信息披露相关制度建设和资源配置情况； 　　 （七）其他信息披露相关工作情况。 　　第六条 【真实性】对信贷资产支持证券信息披露真实性情况进 行评价重点关注以下几个方面： 　　 （一）披露的信息是否以客观事实或具有事实基础的判断和意 见为依据； 　　 （二）披露的信息是否如实反映真实情况，是否有虚假记载； 　　 （三）相关备查文件是否存在伪造、变造等虚假情形。 　　第七条 【准确性】对信贷资产支持证券信息披露准确性情况进 行评价重点关注以下几个方面： 　　 （一）披露的信息是否客观，是否夸大其辞，是否存在歧义、 误导性陈述； 　　 （二）披露预测性信息及其他涉及基础资产表现或未来现金流 等信息是否合理、谨慎、客观； 　　 （三）披露的信息是否出现关键文字或重要数据错误。 　　第八条 【完整性】对信贷资产支持证券信息披露完整性情况进 行评价重点关注以下几个方面： 　　 （一）披露的信息内容是否完整，是否存在重大遗漏； 　　 （二）提供文件是否齐备； 　　 （三）披露信息的格式是否符合规定要求。 　　第九条 【及时性】对信贷资产支持证券信息披露及时性情况进 行评价重点关注以下几个方面： 　　 （一）是否在规定期限内披露注册申请报告、发行说明书、定 期受托报告、跟踪评级报告等； 　　 （二）是否在指引及相关表格体系规定的期限内披露可能对信 贷资产支持证券投资价值有实质性影响的临时性重大事件； 　　 （三）是否及时披露重大事件出现的可能对信贷资产支持证券 的投资价值产生较大影响的进展或变化。 　　第十条 【有效性】对信贷资产支持证券信息披露有效性情况进 行评价重点关注以下几个方面： 　　 （一）披露的信息是否有针对性地反映了该期信贷资产支持证 券的基本特点； 　　 （二）披露的信息是否充分地反映了该期信贷资产支持证券基 础资产池的重要信息，包括总体特征、基础资产分布信息、证券基 础信息、资产池存续期表现情况及总体信息等； 　　 （三）披露的信息内容是否简明清晰，语言是否通俗易懂；相 关表格和附件是否数值完整、列示清晰； 　　 （四）披露的信息是否具有可比性，是否前后一致。 　　第十一条 【分产品信息披露要求】对信贷资产支持证券信息披 露落实不同产品披露要求的情况进行评价将重点关注以下几个方 面： 　　 （一）是否按照交易商协会相关产品的信息披露指引及相关表 格体系的要求，充分披露参与机构、交易条款、基础资产池总体特 征及分布等信息； 　　 （二）是否结合不同产品信贷资产支持证券的特点，有针对性 地披露了有助于判断该产品投资风险的重要信息。 　　第十二条 【投资者关系管理】对受托机构和发起机构投资者关 系管理情况进行评价将重点关注以下方面： 　　 （一）是否按照发行说明书载明的存续期内查询信贷资产支持