集团审计工作手册.docxVIP

------WORD格式-----可编辑------- --- 大江集团股份有限公司 大江（集团）股份有限公司 内部审计工作手册 目 录 序言 ---------------------------------------------------------- 第一部分 《内部审计制度》 ------------------------------------- 第二部分 内部审计具体规范 ------------------------------------ 1，内部审计具体规范第 1 号──审计方案编制规范 ------------------ 2，内部审计具体规范第 2 号──审计通知书规范 --------------------- 3，内部审计具体规范第 3 号──审计证据规范 ----------------------- 4，内部审计具体规范第 4 号──审计工作底稿规范 ------------------- 5，内部审计具体规范第 5 号──审计事项评价规范 ------------------- 6，内部审计具体规范第 6 号──审计报告编审规范 ------------------- 7，内部审计具体规范第 7 号──审计复核工作规范 ------------------- 8，内部审计具体规范第 8 号──审计文书处理规范 ------------------- 9，内部审计具体规范第 9 号──审计档案工作规范 ------------------ 10，内部审计具体规范第 10号──任期经济责任审计办法 -------------- 第三部分 内部审计实务指南 ------------------------------------- 内部审计实务指南第 1 号──流通业务及财务审计指南 ------------------ 附件一：流通业务内部控制制度要点指引 -------------------------- 附件二：流通业务内部控制调查问卷 ------------------------------ 内部审计实务指南第 2 号──工程预、决算审计指南 -------------------- 内部审计实务指南第 3 号──内部控制制度评价指南 -------------------- 附件：各类交易业务错弊指引 ----------------------------------- 内部审计实务指南第 4 号──货币资金收支结存审计指南 ---------------- 内部审计实务指南第 5 号──结算业务审计指南 ----------------------- 内部审计实务指南第 6 号──固定资产审计指南 ----------------------- 内部审计实务指南第 7 号──成本费用审计指南 ----------------------- 内部审计实务指南第 8 号——经济效益审计评价指南 ------------------- 内部审计实务指南第 9号——任期经济责任审计评价指南 -----------------  第（ 2-3 ）页 第 （ 4） 页 第（ 8-21 ）页 8） 10） 11） 12） 13） 14） 16） 17） 18） 19） 第（ 22-88 ）页 22） 30） 37） 39） 43） 50） 56） 58） 60） 62） 68） 70） 编制：江定刚 1 大江集团股份有限公司 内部独立审计工作规范手册 序 言 本序言旨在说明审计部内部独立审计工作规范手册（以下简称“审计手册”）的目标、体系、制定与发 布程序，并对其规范内容、约束力及适用范围进行解释。 本序言由审计部负责解释。 一、 审计手册的制定依据与目标 1． 审计手册依据集团《内部审计制度》制定。 2． 制定审计手册的目标： 2． 1 建立执行内部独立审计工作的权威性标准，规范内部审计人员的工作行为，促使内部审计人员恪守独立、客观、公正的基本原则，有效地发挥内部审计的监督和服务作用。 2． 2 促使各审计人员按照统一的工作标准行使内部独立审计工作，提高审计工作质量，提高业务素质和工作水平。 2． 3 明确审计人员责任，维护公司利益，保护投资者和其他利益关系人的合法权益，促进集团发展。 二、 审计手册的体系 1． 审计手册是内部审计人员工作规范体系的重要组成部分。 2． 审计手册由以下三个层次组成： 2． 1 内部审计制度。 内部审计制度是内部审计工作的基本大纲， 是对内部审计人员专业胜任能力的基本要求和审计行为的基 本规范，是制定内部审计具体规范和内部审计指南的基本依据。 2． 2 内部审计具体规范。 内部审计具体规范是依据内部审