海关认证企业标准.docxVIP

------WORD格式-----可编辑------- --- 一、内部控制标准  海关认证企业标准 （一般认证） 认证标准 达标情况 要求 责任部门 完成日期 制订进出口业务部门、财务部门、内部监督 提供公司组织架构图及各部门职责分工的书面 （一） 组织机构 控制 （二） 进出口业 务控制  1.内部组织架构 2.海关业务培训 3.单证控制 4.单证保管  文件； 部门的具体职责，明确规定上述部门主管的姓 名、职位及部门职责分工； 对企业认证建立书面或者电子档案。 必须指定副总以上的高级管理人员负责关务。 负责关务的高级管理人员每年至少参加 1 次 建立海关法律法规等相关管理规定的内部培训 海关法律法规类的内部培训，认证时要与该高 制度，提供公司内部培训记录 管面谈对海关法律法规，特别是海关企业信用 管理制度。 在申报前有专门部门或者岗位人员对进出口 具备进出口单证复核或者纠错制度或者程序。 单证涉及的价格、归类、原产地、数量、品名、 规格等内容的真实性、准确性和规范性进行内 部复核。 （1）按海关要求建立进出口单证管理制度（要 复核内容包括价格（合同、发票、收付汇凭 求提供负责进出口单证内部复核的部门和岗位 证等其他商业单证中涉及成效价格的构成调整 人员名单），确保企业保存的进出口纸质和电 项目的内容，不应存在漏报或者不一致的情 子报关单证、物流信息档案的及时性、完整性、 况）、归类（是否为税则、则注释、本国子目 准确性与安全性。 注释、归类决定列名以及特定当事人做过预归 （2）妥善保管报关专用印章，以及海关核发的证书、法律文书。 （1）设立专门的内部审计机构或者岗位，或者聘请外部专职人员独立对进出口业务等实施内部审计；制定内部审计制度； 5.内审制 度 （2）每年至少内审 1 次，建立内审书面或者电 子档案。 （三） （1）建立对进出口业务发现的问题或者违法行 内部审计 控制 6.责任追 为的责任追究制度或者措施。 （ 2）建立对企业人员和报关人员私揽货物报 究 关、假借海关名义牟利、向海关人员行贿等行 为的责任追究制度或者措施。 （1）建立改进制度或者措施。 改进机 （2）对海关要求的规范改进事项，应由负责关 7. 制 务的高级管理人员直接负责具体的规范改进实 施。 （四） 信息安 （1）建立信息安全管理制度，保护信息系统安 8. 信息系统 全 全，并对员工进行相关培训。  类决定的项）、原产地、数量、品名、规格、规范申报要素等内容。 认证时抽查 10 份进出口单证，看是否执行了上述制度。 对企业的进出口活动的相关事项进行审计， 如： 一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要 求进行申报，涉及知识产权、特许权使用费等是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、注销、处置保税货物等；保税物流是否按照规定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置等。 要有对进出口业务发现问题或违法行为进行责任追究的内容，要有追究责任的书面记录。 要有改规范性改进的书面记录，且负责关务的高级管理人员要知道该记录。 要有对员工进行信息安全培训的书面记录（认证时要与受培训的员工面谈）。 - 2 - 控制 （2）有专门程序或者制度，识别信息系统的非 要提供信息系统使用手册，要有对非法入侵信 正常使用，包括非法入侵信息系统，篡改或者 息系统，篡改或者更改业务数据等行为的责任 更改业务数据，并对上述行为有严格的责任追 追究制度。认证时要登录系统进行查核。 究。信息系统要使用专人账户和密码，并且定 期更改用户密码。 （3）有专门程序或者制度，保护系统和数据， 有数据恢复、备份等手段防止信息丢失，应用 反病毒软件和防火墙技术。 二、财务状况标准 9.会计信息 10.偿付能力 （五） 财务状况 11.盈利能力 12.缴税能力  会计账簿和财务会计报告等会计资料真 实、准确、完整记录和反映进出口活动 的有关情况，财务处理及时、规范。 （1）企业财务的速动比率在安全或者正 常范围内。 （2）企业财务的资产负债率在安全或者 正常范围内。 企业主营业务利润率在安全或者正常范 围内。 生产型进出口货物收发货人： 上月末固 定资产净值不低于其 3 年内向海关单笔 纳税最高额。 三、守法规范标准 （六） 13. 人 员违 法 记 企业法定代表人（负责人）、负责关务 遵守法律 的高级管理人员、财务负责人连续 2 年 录 法规 无故意犯罪记录。 - 3 - （1）连续 2 年无走私犯罪、走私行为。 （2） 非报关企业： 1 年内因违反海关监管规 定被处罚金额超过 3 万元且 10 万元以下 的行为不超过 1 次。 （3） 1 年内违反海关监管规定行为的处罚金 14.违法记录 额累计 10 万元以下，且