财务管理制度21873文档.docVIP

湖北新正公司 财 务 管 理 制 度 财务管理制度 文件编号:CW001 版次：A 第 PAGE 4 页 共 NUMPAGES 10 页 PAGE 2 制定人 制 定 日 期 批准人 批 准 日 期 为加强公司的财务管理与会计核算，充分发挥财务工作在经济活动中的重要作用，提高企业经营管理水平和经济效益，规范生产经营及财务行为。根据国家有关财务管理规定，结合公司的实际，制订本管理办法。 总 则 财务管理的基本任务与要求：严格执行国家各项财经方针、政策及财经纪律和《企业财务会计制度》；建立健全企业财务管理制度，完善内部经济责任制；做好财务计划，搞好会计核算、会计分析与考核工作，如实反映企业财务状况与经营成果；筹集资金，合理利用，监督经济活动，提高经济效益，实现企业资产增值目标。 财务管理实行电算化，提高效率、节省人力，实现现代化管理。 本管理办法经董事会讨论通过后发布实施。 财务机构、会计人员与职责 财务机构按照集中管理、独立核算的要求设置。公司设立财务经理或主管会计、会计、出纳会计。 财务人员的聘请与录用，要具备会计从业资格证书，并严格考核政治思想与工作责任心，合格后才能上岗。 财务机构与财务人员的主要职责：严密组织、正确实施财务管理与会计核算；及时反映财务状况及经营成果；编制企业财务计划，参与企业管理及经营决策；依法筹措资金，合理调度资金，监督资金及时回笼，确保资金良性循环 财务人员应行使的工作权力：维护财经纪律和财经制度 的权力，按照《会计法》、《企业财务制度》、〈企业会计准则〉进行财务管理和会计核算的权力，不受任何行政干预的权力；对企业资金运作监督和控制的权力；向上级报告和反映本单位财务管理和违法违纪的权力。 财务机构必须严格建立内部控制制度和财务人员岗位责任制。实行会计、出纳分管制度；票据印章分管；会计核算日清月结制度；会计档案保管制度；货币资金、结算票据使用登记制度；实物验收、领用登记和保管制度。做到分工明确，责任到人， 事事有人管。 财务人员的离任或调动必须按规定办理详细交接手续，并在上级或财务负责人的监督下进行交接。交接不清（账目不清）不得离任。必要时，请会计师事务所审计后才能交接。 第三章 资金管理 现金使用应遵守的原则：现金只能用于支付职工个人的工资及费用报销；不能转账的单位以及支付劳务报酬；不足转账起点的小额零碎星开支。对往来单位发生的收付款项，都必须通过银行转账结算。 现金由出纳员专门保管，并承担保管责任。出纳当天收到的现金，数额较大，要派专车送存银行，确保现金安全。出纳库存现金要实行定额控制，一般不超出3天的零星开支。 员工因业务需要借支现金时，借款人先填写借款凭证，本人签字，财务审核，分管副总经理和总经理签字后才能借支。出差回来，一星期内必须报账，逾期不报账者，财务部有权按借款数额在工资中分期扣回。 收银员对现金的收入业务，要逐笔在原始凭证上加盖“现金收讫” 出纳会计对现金的收付业务，要逐笔在现金日记账上进行登记并在原始凭证上加盖“现金付讫”章，详细反映现金的收入、付出、结存情况，每日终了应将库存现金与账面现金进行核对，做到日清月结。 企业银行存款由财务直接掌握，收付款凭证由专人保管，各类款项收入与付出的具体内容要填写齐全，不准巧立名目，不得开空头支票和空白支票，特殊情况要开空白支票的，必须限额，并写明收款人和用途。 银行存款的付出，每笔业务需由经办人填写申请表，报财务审核，副总经理和总经理批准后，出纳才能付款，月末应与银行对账单进行核对，如有未达账，要编制调节表。 第十五条 企业任何人不准用白条、实物抵充库存现金或银行存款，不能公款私存、私借；不准设立“小金库”；不能出租、出借银行账号。 第十六条 划付款项，必须坚持审批制度。经办人持批准的合同、协议、借据、报销凭证和汇款申请书（汇款申请书由经办人申请，财务审核、分管副总经理和总经理批准），后到财务部门办理付款手续，有下列情况之一者，财务部门有权拒绝付款： 未经董事长、总经理审批生效的合同； 未签订的购销合同； 审核时发现风险较大或有明显亏损的； 合同条款对我方权益明显不利的因素； 违法、违章经营的； 手续齐全的资金付出，财务人员不得无故拖延。 第十七条 资金划出后，财务部门必须按照合同、协议等内容进行跟踪，保证资金或商品按规定时间周转，杜绝资金“体外循环”，一经发现体外循环资金要严肃查处，情节严重的要依法惩处。 第十八条 应收预付账款，财务部要及时督促经办人催收，限期结算收回。超过规定时间，经办人和财务部门要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末对应收账款要全面清理，分析原因并上报领导，年末还有余额，应按5%计提坏账损失，对金额较大时间较长的外欠款，要指定专人进行催收，特别是经办人要