余世维珍藏原版讲义-财务管理文档.pptVIP

ZZ - * 余世维 ★ 如何要求财务人员 [说 明] a. 要求1：为决策层制作报表、剪裁报表、解读报表。 报表可分三种：① 定期报表 ② 控制报表 ③ 关键信息。 b. 要求2：为未来发展做财务规划与现金流量分析。 财务规划指资金的筹集、分配与有效利用。现金流量则指现金的流入、流出与积累余额。 c. 要求3：提供风险分析与投资意见。 风险主要指： ① 营业风险 ② 财务风险。财务人员应对投资计划作风险分析。 ★ 如何理解财务报表 [说 明] 四大报表的主要比率反映什么问题？ 四大报表：① 资产负债表 ② 损益表 ③ 现金流量表 ④ 利润分配表。 三种比率：① 结构比率 ② 营业比率 ③ 效能比率。 b. 营业杠杆与财务杠杆的区别何在？ 营业杠杆（DOL） = 营业利润变动百分比 销货变动百分比 财务杠杆（DFL） = 每股利润变动百分比 营业利润变动百分比 c. 投资报酬率、营业收入与短中长期目标之间的内在关系。 投资报酬率与营业收入可能反方向变动；与时间长短也可能反方向变动。 ★ 如何改善财务结构 [说 明] a. 产品组合与库存控制。 产品线调整与ABC库存技术同时采用。 b. 信用政策与不