第2章节 金融资产---货币资金.pptVIP

第二章 金融资产— 货币资金 第一节 结算方式 第二节 库存现金 第三节 银行存款 第四节 其他货币资金 目的和要求 1、了解结算方式的涵义与种类； 2、重点掌握现金的账务处理； 3、重点掌握银行存款的账务处理； 4、掌握其他货币资金的账务处理； 工具、金融工具、金融资产 工具：原指工作时所需用的器具，后引申为为达到、完成或促进某一事物的手段 金融工具是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益工具的合同。 金融资产是指企业因金融工具的出现而确认的资产。 金融资产主要包括货币资金、应收款项、股权投资、债权投资等。 第一节 结算方式 一、结算：通过银行或现金结清双方债权债务关系。 二、分类：现金结算和转帐结算 现金结算是指收付双方直接使用库存现金现金进行款项收付的行为。 转账结算是指收付双方通过银行将款项从付款人的账户划入收款人的存款户的行为。 第一节 结算方式 3、转帐结算 同城结算：支票、银行本票 异地结算：银行汇票、托收承付、汇兑 同城异地：商业汇票、委托收款、信用卡 国际结算：信用证 第一节 结算方式 同城结算 1、支票 支票是出票人签发的，委托银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 现金支票和转账支票两种。 支票的提示付款期限为自出票日起10日内 2、银行本票 银行本票是银行