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高校财务内部控制对策3篇 摘要：伴随着社会经济的复杂化发展，以及高校体制改革的深入与办学规模的不断扩大，高校经济业务也呈现出多元化发展趋势，一套完善的高校财务内部控制规范为保障学校资产的安全性和完整性，以及会计信息的准确性和真实性起着举足轻重的作用。对日后审计工作的开展奠定基础。文章通过对高校财务内部控制现状的分析，结合高校非营利的性质，提出一些完善内部控制制度的对策建议，力求切实加强高校的财务内部控制。 关键词：高校；财务；内部控制；对策建议 高校长期以来缺乏内审的主动意识，长期依赖上级财政部门、监管部门、审计部门的事后监督和外部监督，这些监督虽然能从事后在一定程度上规范高校的经济活动管理，但并没有从源头上解决问题。造成了高校工作效率低、运行成本高、国有资产流失严重，甚至腐败案件时有发生的现象。这些现象正是由于高校没有对内部控制制度引起足够的认识，从而在一定程度上阻碍了高校内部财务环境的健康可持续发展。 一高校财务内部控制的现状 （一）财务人员内部控制意识淡薄。很多高校财务人员不能意识到内部控制的重要性，观念陈旧，认为高校财务部门只需要有健全的财务管理制度，能够保障资金安全和经济业务的有序进行即可，没有从根本上理解内部控制的内涵和重要性。甚至部分财务人员认为内部控制制度规范过于繁琐，执行起来流程过于复杂，认识不到不遵循财务内部控制制度的潜在风险，如在货币资金支付环节缺乏明确的分级权限审批管理，导致支付时出纳人员一权独大，不能很好的控制财务风险。（二）高校内控制度不健全。由于高校经济业务繁杂，财务人员紧缺，导致很多高校财务部门把工作的重心放在了业务报销和账务处理上，缺乏对内部控制制度建设的足够重视，因此导致大部分高校出现内控制度不健全，少部分高校出现暂无内部控制制度的现象。而且大部分的内部控制制度与实际工作脱节，写得较为笼统，不能切合高校的实际经济业务情况，对具体业务的开展和执行缺乏导向性，进而导致财务工作固守陈旧，财务内控工作推行不开。（三）执行力度不够，缺乏监管。许多高校都是在上级监管部门的相关文件要求下起草了高校内部控制制度，由于多为应付上级部门检查，完成工作任务，导致其内部控制制度与高校实际情况严重脱节，缺乏可操作性，渐渐制度成了摆设，常流于形式而缺乏执行。不到审计时，不会认识到内部控制的重要性。同时，财务内部控制制度有一个重要的组成部分，即会计稽核制度，但一些高校财务部门在实际工作中把会计稽核的重心放在了规范会计账务处理，而忽视了对经济业务合法性的审查和监督，如账务报销中对原始发票真伪的查验常常会被忽略，等到税务部门对账务进行抽查时才会暴露相关问题，常常带来不必要的麻烦。（四）缺乏预算控制制度，严重阻碍财务内部控制制度建设。预算控制是财务内控制度建设的重要部分，由于高校非营利的单位性质，普遍存在着计划与预算脱节的情况，二者往往是互不通气而分别进行的。甚至在有些高校中，预算编制工作被当成了一种形式而已，而预算审批则更简单，使得预算完全失去了应有的控制作用，偏离了其基本目的，从而也严重影响了财务内部控制制度建设的步伐。 二完善高校财务内部控制建设的对策及建议 （一）健全财务内部控制制度建设。随着不断深入推进的高校教育制度改革，高校财务内部控制制度建设也随之成为教育制度改革的首要任务。高校应该加大投入，成立专门的工作小组，由分管财务校领导以及财务部门领导担任主要责任人，并负责协调各相关部门参与其中，积极在全校范围内征求广大教职工及相关部门对高校财务内部控制的建议和意见。结合国家相关指导性政策和高校自身的特点制定适合本校特点的财务内部控制规范，并对已有的相关制度进行不断的完善和更新，在不断地征求意见和实践中提高规章制度的可操作性和完整性。有了健全高校财务内部控制制度，才能通过制度来明确各岗位的职责要求，从而依据制度要求挑选出每个岗位最适合的人选，做到人尽其才。用制度管人，依制度办事，做到有理可依、有章可循。（二）加强财务人员内部控制的宣传培训，强化财务内控意识。首先，从财务部门领导层的角度来讲，领导应具备财务内部控制建设工作的全局意识，以学校发展的总体规划和布局为导向，合理分配工作，争取各学院各部门的积极配合，统领各部门协同办公，应积极组织财务人员学习国家出台的相关政策法规，如2014年财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》。其次，从财务人员的角度来讲，在不断夯实专业基础知识的同时，要随时关注最新的相关政策法规，从而更新对自己的知识储备，加强认识，不断学习，不断提高财务内部控制业务水平，同时还应承担本校财务内部控制工作业务宣传员，在平时的工作中积极给广大教职工宣传和普及财务内部控制的内涵、意义以及重要性等，强化认识。不断提升财务人员的专业业务素质。让财务人员在思想上提高认识，自觉的遵守财务人员道德规范。并不断强化财务人员的