企业所得税课件.pptVIP

* * * * * * * * * 　林甸县国家税务局  所得税年报实务与风险防范  微 信： 电 话： 封面审核注意事项； 企业所得税年度纳税申报表填表单； 企业基础信息表； 主表审核注意事项； 新年度申报表的填写： 主 表 主表及附表的填写： 主表—简介 分解成三大部分 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 核心部分 主表—利润总额计算A00000 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用(填写A104000) 　 5 管理费用(填写A104000) 　 6 财务费用(填写A104000) 　 7 资产减值损失 　 8 加：公允价值变动收益 　 9 投资收益 　 10 二、营业利润(1-2-3-4-5-6-7+8+9) 　 11 加：营业外收入(填写A101010\101020\103000) 　 12 减：营业外支出(填写A102010\102020\103000) 　 13 三、利润