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关于企业营运资金管理的研究 PAGE ii 毕业设计（论文） 题 目 关于企业营运资金管理的研究 系 （院） 经济与管理系 专 业 会计电算化 班 级 2008级1班 学生姓名 宋子龙 学 号 2008060926 指导教师 张自伟 职 称 讲师 二〇一一年六月三十日 滨州学院专科毕业设计（论文） PAGE I 滨州学院专科毕业设计（论文） 关于企业营运资金管理的研究 摘要 营运资金与企业的日常生产经营活动有着密切的联系，其触角几乎可以延伸到企业生产经营的各个方面。因此,我们必须将营运资金管理放在企业资金管理的重要位置上。但我国营运资金管理的理论和经验与西方国家相比有着明显的不足。针对我国营运资金管理中存在的问题，进行分析并提出相应的解决方案。本文的第一部分主要讲述了营运资金管理研究的意义及国内、外企业营运资金管理的状况。通过比较，提出我国应加强营运资金项目管理及营运资金结构管理。在本文的第二部分中，首先，明确了营运资金的概念，即营运资金是对企业一定时期流动资产和流动负债的统称；其次，由于营运资金的灵活性与复杂性，对其实施的管理应该是在一系列科学、合理的理念指导下有序地进行着。所以，营运资金管理要在风险理念、成本理念及效益理念的指导下进行。为了解决第一部分中提出的我国营运资金管理存在的两个问题，即：流动资产质量差、周转缓慢、短期资金来源缺乏有序安排以及企业忽视营运资金结构管理，本文的第三部分中分别讨论了营运资金项目管理及营运资金结构管理。通过对营运资金项目的管理，实现改善企业流动资产使用效率，降低流动资产的资金占用，改变企业的资产结构的目的；通过合理安排流动负债，实现在扩大短期筹资、降低资金成本的同时，降低企业短期财务风险。在讨论营运资金结构管理时，强调企业应保持良好的营运资金结构，才能使资金顺畅地流转，为企业创造出更多的利润。在文章的结尾，笔者提出营运资金各项目管理，介绍了以这种互动关系为基本指导思想的营运资金管理方法。 关键词：营运资金；营运资金结构；资产质量, About enterprise operating funds management research Abstract Working capital has great contact with other capital in any enterprise, permeating every sector of enterprise’s production and operation. So we have to pay great attention to working capital management. In the first chapter, it introduces the important of working capital management and the present research condition, emphasizing the two problems in working capital management: item management and structure management. In the second chapter, it introduces the concept of working capital and three directions of working capital management, including: risk concept, cost concept and profit concept. In order to solve the two problems, which put forward in first chapter, we make with a detailed account in item management of working capital in third chapter and structure management of working capital in the fourth chapter. By the item management of working capital, it can improve the speed of working capital turnover, reducing the occupancy of capital and the cost of short capital. By the structure ma