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村镇银行发展现状探析 摘要:本文以湖南省43家村镇银行为调研对象，从会计财务视角，介绍了自2008年首家村镇银行设立以来，湖南省村镇银行的发展状况，分析了湖南省村镇银行发展面临的问题，并提出了加大利润留存支持自身发展，探索资金来源多元化渠道等有关建议。 关键词:村镇银行;会计财务视角;发展研究 2006年12月，银监会《关于调整放宽农村地区银行金融机构准入政策、更好支持社会主义新农村建设的若干意见》，拉开了村镇银行建设和发展的帷幕。2010年，银监会颁布《关于加快发展新型农村金融机构有关事宜的通知》，加快了村镇银行建设的步伐。金融改革的不断推进为村镇银行的设立和发展创造了良好的政策环境和机遇。自2007年底到2016年末，全国村镇银行从19家发展到1519家，为农村地区金融服务注入了新的活力。村镇银行数量增长的同时，自身经营绩效如何?村镇银行对农村地区经济发展和金融竞争会产生怎样的影响?本文对湖南省43家村镇银行进行的调研，基于会计报表数据进行了深入分析，并提出了相关建议。 一、湖南省村镇银行基本情况 截至2017年6月末，湖南省已经正式开业经营的村镇银行有43家，其中42家在县域注册设立，仅湘西长行村镇银行注册地位于地市所辖城区，该村镇银行在湘西州辖内设立11家一级支行，服务渠道已经覆盖全州县(市)。(一)机构和发起人分布。2017年1月湖南芷江湘江村镇银行的设立标志着全省13个地州市及长沙市实现了村镇银行全覆盖，但全省各市州村镇银行数量结构不均衡，如怀化10个县只有一家村镇银行进驻，而湘潭、益阳、湘西等地都实现了村镇银行县域全覆盖。从发起人来看，有16家银行机构在湘发起成立村镇银行，涵盖了外资银行、政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行、城市商业银行和农村商业银行。其中省外法人银行机构10家，省内法人银行机构6家。发起成立村镇银行数量最多的是农村商业银行，占全部村镇银行比重的62.79%。部分发起行在省内多个县域发起成立村镇银行，实施统一管理，如上海浦东发展银行成立了浦发村镇银行湖南管理部，执行业务指导和监督职能。(二)管理模式和经营定位。目前，湖南省内村镇银行“一层三会”治理结构较为完善，业务经营均独立开展。但在内控制度、业务系统、人员管理和培训等方面不同程度上嵌入了主发起行模式，由主发起人提供持续的指导和帮助。如长沙银行将发起成立的村镇银行视同分支机构管理;上海农商行向发起成立的村镇银行全面输出包括资金、人才、产品、科技、管理等各项资源，提供新产品开发、支付结算平台建设、风险管理与人员培训等业务支持;包商银行与发起成立的村镇银行签订流动性风险救助协议，在村镇银行出现较大流动性风险时，通过存放同业的方式向村镇银行调拨资金，实现流动性求助，确保安全稳健运营。全省村镇银行经营定位支持三农和小微，贷款投放坚持小额、分散原则，因地制宜创新金融产品和服务方式，着力打造亮点，有力改善了农村地区金融供给不足问题。如株洲县融兴村镇银行与唐人神集团股份有限公司合作，以发展“唐人神”全产业链支农模式为突破点，支持养殖业的发展，开启了“银行+涉农企业+担保公司+农户”的全产业链支农模式，实现了“银行、公司、养殖户”多方共赢的局面;郴州辖内村镇银行为个体工商户、小微企业主以及农户量身定制“农户联保贷款”、“公务员联保贷款”、“商户联保贷款”、“农户林权抵押”等一系列信贷产品。(三)财税优惠和政府资金支持。为鼓励村镇银行主动填补农村金融服务空白，财税部门均出台了优惠政策。如财政部门制定的县域涉农贷款增量奖励政策，对新型金融机构(村镇银行、贷款公司和农村资金互助社)以贷款增长、存贷比、涉农贷款和小微企业贷款余额占比为考核指标的定向费用补贴政策;税务部门对村镇银行选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税，农户小额贷款利息收入免征增值税，对金融机构农户小额贷款利息收入，计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。同时，村镇银行注册地政府也在存款方面给予了大力支持。政策优惠和资金来源支持有力激发了村镇银行服务三农和县域经济发展的动力。 二、湖南省村镇银行财务和经营状况分析 (一)资产情况分析。湖南省村镇银行的资产总额随着村镇银行的扩张实现飞速增长。从资产总量来看，截至2017年5月末，资产总额达到464亿元，较2009年6月末增长455亿元，增幅5，055.56%。尽管资产规模迅速增长，村镇银行在湖南省金融机构资产总额中所占比例很小，仅为1%，与农合机构总资产占比21%有很大差距。从资产结构看，2017年5月末，村镇银行贷款余额210亿元，占比达45%;存放同业款项余额200亿元，占比43%，两项合计占比达到88%，资产结构较为单一。(二)负债情况分析。截至2017年5月末，湖南省村镇银行负债总额达到414亿元，其中各项存款余额376亿元，占负