《财务报表分析》项目四 现金流量表分析(很好的课件).ppt

某公司2005年比较式损益表和2006年比较式资产负债表在董事会上分发后，董事们提出了一个基本问题：为什么现金余额如此的低？令人困惑的是损益表中2006年利润比2005年还大幅提高。你作为该公司的财务主管，试解答这一问题。 资产负债表 单位：千元  资产 2006年12月31日 2005年12月31日 变化 现金 33 63 -30 应收帐款（净） 72 61 11 存货 194 181 13 长期投资 31 31 固定资产 361 259 102 减：累计折旧 244 198 46 专利权 177 188 -11 合计 624 554 负债和股东权益  应付票据 32 101 -69  应付帐款 63 56 7 应付工资 12 17 -5 长期借款 147 163 -16 普通股 149 61 88 留存收益 221 156 65 合计 624 554 现金项目变化应从非现金项目变化中得以解释 现 金 流 量 表 单位：千元  项 目 金 额 一．经营活动产生的现金流量  销售商品、提供劳务收到的现金 433 现金收入小计 433 购买商品、接受劳务支付的现金 296 支付给职工以及为职工支付的现金 53 现金支出小计 349 经营活动产生的现金流量净额 84 二．投资活动的现金流量  购建固定资产所支付的现金 102 权益性投资所支付的现金