银行柜台业务综合习题集2008111.docVIP

PAGE PAGE 29 银行柜台业务习题集 长春税务学院金融系 银行柜台业务课程组 2008年3月 练习一 目的：练习借贷记账法的运用 要求：根据下列经济业务作出相应的会计分录 资料： 开户单位百货商店交存销货收入现金163.500元。 向中央银行借款100.000元归还在某商业银行的拆入资金。 预提某化工企业存款利息3.000元。 4. 收取某化工厂货款利息6.000元，其中预提3.000元。 5.某储户支取活期储蓄存款500元。 6.个体户李某用现金归还银行贷款本金4.000元。 目的：练习单位存款业务的会计处理。 要求：根据资料编制会计分录。 资料：2003年9月某银行的开户单位发生如下经济业务： 1、9月3日，利民百货商场存入现金，现金缴款单上的合计数为50.000元。 2、9月5日，松花江机械厂提取现金，开出现金支票，金额2.000元。 3、9月8日，电视机厂存入1年期定期存款200.000元。 4、9月13日，电信公司两年期存单到期，存单面值为100.000元，存款年利率为2.43%，已经提取利息支出1.800元。将存单本息转入活期存款帐户。 5、9月20日，第三季度松花江机械厂活期存款帐户累计积数为404.000元，由于错帐更正应冲减积数4.000元。活期存款年利率为1.44%。 6、9月20日，1年期单位定期存款累计划内应计息积数为35.000.000元，2年期单位定期存款累计应计息积数为22.000.000元。其中，1年期定期存款的年利率为2.25%；2年期定期存款利率为2.43%。 练习四 目的：练习采用乙种帐、余额表计算单位存款利息。 资料：某支行开户单位百货大楼的存款资料如下： 存款分户帐 百货大楼 年利率：1.5‰ XX年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 月 日 6 21 开户 53.205.00 24 转存 4.709.20 30 转支 5.400.00 7 10 现收 8.450.00 10 转支 6.000.00 16 转存 6.830.00 31 转支 4.812.30 8 7 现收 6.785.00 19 转支 5.116.70 19 现付 568.40 9 1 现收 7.980.00 1 转支 10.845.90 20 转存 18.205.50 21 利息入帐 2．某支行20XX年第四季度活期存款科目余额表的最后一页内容如下： 计息余额表 科目：活期存款 利率：1.5‰ 户名 伟力百货店 现代时装店 审美理发店 合计 9/21~12/15 累计法积数 32.895.236.85 90.886.352.05 87.014.987.68 210.796.576.58 12/16 41.241.20 30.684.56 24.807.30 12/17 11.185.00 30.899.51 29.665.33 12/18 11.587.38 29.320.05 24.655.23 12/19 11.084.30 29.899.65 31.893.73 12/20 11.567.30 32.685.35 30.995.25 调整积数 （+）1.123.00 （-）1.123.00 9/21~12/20 累计法积数 利息金额 要求： 1。根据资料1填写计算利息，并作出利息入帐的会计分录。 2.根据资料2计算计息总积数和存款利息，填入资料2的计息余额表内，并作出计息入帐的会计分录。 四、答案： 业务序号 会计分录 1 2 练习五 一、目的：练习存款业务的核算 二、资料： 1.某单位第三季度存款账户余额表上未计息积数为9.635.000元，结息日活期存款利率为3%，试计算该单位第三季度存款利息，并办理转帐。 2.某银行对某单位活期存款采用分户帐计息法，某单位分户帐资料如下： 利率：1.5‰ 1999年 摘 要 借 方 贷 方 借或贷 余 额 日数 积 数 月 日 3 3 4 5 6 6 21 29 18 3 18 20 结息 转收 提现 委托收款 信汇汇入 合计 25.00 贷方 2.000 1.000.00 贷方 3.000.00 500 贷方 2.500.00 4.000.00 贷方 6.500.00 1.000.00 贷方 7.500.00 贷方 三、要求： 将上表补充完整。 计算单位第二季度存款利息并转帐。 练习六 目的：练习贷款业务的核算。 要求：根据下列各项业务编制会计分录。 资料： (一）工商银