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巴林银行倒闭案例 向往巨额收益 缺乏风险防范机制 风险意识薄弱 原因分析 —— 运用舞弊三角 原因分析 —— 运用舞弊三角 在金融机构内部，凡是具有相对独立性的不相容业务均需要有不同的人员分别负责，对于某些比较重要的业务，还应该在明确的情况下，有两个以上的人员共同负责，以便相互制约，相互监督。 具体内容包括： 授权进行某项业务和执行该项业务的职务应该分离； 执行某项业务和审查、监督该项业务的职务应该相分离； 执行某项业务和记录该项业务的职务应该分离； 记录某项业务和审查、监督该项业务的职务应该分离。 实施强制休假制度可以为实施检查留下足够的时间，并且在实施检查时不必与员工进行正面接触，不但顾及了员工的颜面和白尊心，而且可以发现员工在履行职责过程中有意无意犯下的错误，及时发现其中蕴藏的隐患。 * 86000万英镑 1992 1992/7/6 20000英镑 几周后 再度动用 800万英镑 1994年底 5000万英镑 1995第一周 20天后 3024合约 16852合约 2月中旬 20000合约 1995/2/27 1995/2/23 伦敦曾经派了 人下来新加坡 查，伦敦发现 资产负债表出 现5000万差额 后，没有进一 步调查 一审 尊伦敦指示， 里根开设88888 帐户，记录错 帐，新加坡分 行处理，不经 过总行 88888 重用99905， 留用88888。 88888 新加坡国际金融交易所 发现新加坡巴林期货公 司的交易中存在若干异 常，向巴林集团提出。 未被重视 沟通 1月至2月间， 里森每天叫伦 敦汇1000万英 镑，估计10亿 美元以上资金 调拨给新加坡 分行 纵容 倒闭前的两个月 时间里，巴林银 行总部的审计部 门对新加坡分行 进行正式调查， 蒙骗过关。 二审 大事记 利益相关者 交易分部 交易行 交易行 每笔交易都经过 改行 交易分部 香港分部交易 交易行 里根 巴林新加坡交易分部 三个巴林分支 东京分部 巴黎国家银行 证券期货管理局管理 英格兰银行 新加坡国际金融交易所 巴林总部 供清算会员 进行交易的 交易场所 产品经理 地区经理 交易行 里根 巴林新加坡交易分部 里根 出身于一个工人家庭，中学学历。 1985年到库特斯公司打工（伦敦高档私人银行） 两年后，到伦敦的摩根.斯坦利打工，协助处理交易事务 1989年加入巴林银行 1992年分派到新加坡分部。 性格缺陷明显：感情用事。 “非常聪明但似乎有些浮躁，欠缺内在的深度。在你雇佣他之后，他也许会 使你陷入一个很大的困境” 里根 内部管理—— 管理内容不清晰 地区经理 地区经理是巴林银行驻新加坡的亚太巴林董事经理巴克斯 视里森为伦敦总部的宠儿，认为他在新加坡的职责不包括李森，对他不予过问。 产品经理 产品经理是伦敦“金融产品部”总负责人贝克 伦敦的贝克在百忙之中，也就想当然地假设巴克斯是里森的顶头上司，自然会好好地盯着里森。 产品经理 地区经理 新加坡国际金融交易所 巴林总部 巴塞尔协议： 以国际清算银行为首的国际组织倡导 巴塞尔银行监管委员会所发布的一系列银行监管的建议、报告等文件组成的巴塞尔银行监管体制 《巴塞尔协议修正本》，1983年，被国际银行界视为“神圣公约”。 倡导“任何银行机构都不应逃避监督”和“监管应当充分” 确立了母国并表监管和东道国当地监管两项基本原则，并对东道国和母国在监管国际银行中的责任分配进行了规定定的监管责任。 联合监管方式 1. 东道国要按照对本国银行监管的高标准严格要求外资银行,以防止其规避监管。 2.母国与东道国之间建立长期联系并相互交换信息,进而实现对跨国银行的有效监管。 3.东道国监控境内跨国银行分支机构的运作,向分行的母国提供有价值的监管信息,协助母国进行有效的监管。 4.母国监管当局将银行的境内外分支机构业务并入总行报表,即跨国银行所有分支机构的业务报表必须是统一的。以便监管当局(包括东道国)对银行进行有效的监管。 巴塞尔协议 究竟有没有人知道真相？ 1、1992年3月, 巴林银行的一份内部审计报告就提出如下警告“ 我们正处于一种可能造成灾难的危险境地。我们的制度缺陷将造成财务亏损或失去客户的信任, 或两者兼有。”未引起重视。 2、倒闭的半年之前, 银行的一份内部审计报告提出将交易与清算业务分开的重要建议。资产负债表审计发现5000万英镑损失 3、新加坡分部所有交易经过巴林银行另一分部 4、伦敦总部也曾想到确定来自新加坡分部的利润是否能够长期持续下去，还派了一个审计组来到新加坡分部。审计组主要依靠里森