校安工程专项资金审计重点.docxVIP

　　根据工程总体规划,3年全国共规划改造校舍面积约4亿平方米,占全国中小学校舍总面积的27。 　　中央安排校舍安全工程专项资金200多亿元,各地共落实地方资金2000多亿元。 　　如何做好此次审计工作,笔者认为,应关注以下八个要点1关注工程排查鉴定。 　　关注校安工程的排查鉴定。 　　包括鉴定及鉴定报告完成情况,鉴定机构资质情况等。 　　审查排查鉴定资金是否到位,是否按期组织排查,鉴定机构是否具备相应资质,检测机构是否按有关技术标准和规定进行检测,是否对辖区内所有中小学现有校舍进行逐栋排查,是否逐栋出具鉴定报告并签字盖章,加固改造、避险迁移和综合防灾方案是否符合抗震设防要求及其他综合防灾标准和建设工程强制性标准。 　　审查鉴定报告完成情况,是否全部出具鉴定结果,是否全部出具鉴定报告。 　　2关注工程规划和方案制订。 　　审查三年工程总体规划及实施计划报批情况。 　　包括制定完成情况和报省区、市政府批复及全国校安办备案情况等。 　　审查校全工程规划是否符合鉴定报告及加固改造、避险迁移和综合防灾方案的要求,是否与有关专项工程相衔接,是否重点突出;年度项目预算计划是否及时下达;是否存在未履行报批程序而随意调整规划和年度项目预算计划的情况。 　　3关注工程减免费政策落实。 　　关注校安工程收费减免政策落实情况。 　　包括制定和落实收费减免政策情况等。 　　审查校安工程建设是否执行《国务院办公厅转发教育部等部门关于进一步做好农村寄宿制学校建设工程实施工作若干意见的通知》国办发〔2005〕44号有关减免行政事业性和经营服务性收费等优惠政策,行政事业性收费、政府性基金是否予以免收,是否根据当地实际情况制定经营服务性收费减免优惠政策;未落实的减免政策有哪些;摸清相关收费涉及的项目,已收费和已减免金额,应减免未落实的收费金额及原因;有无乱收费等问题。 　　4关注工程资金及债务。 　　关注校安工程专项资金落实、使用、管理情况。 　　包括中央专项资金落实到项目及形成实物工作量情况,地方资金统筹、到位、使用情况等。 　　了解校舍安全工程总体投资规模、资金筹措总体情况和到位情况,重点是中央财政资金、省、市、县配套专项资金、自筹资金和开发银行贷款情况。 　　一是跟踪审计中央财政资金的分配管理使用情况,对涉及中央资金的项目调查和审核各项目的基本情况、资金到位情况、完成情况,重点关注专项资金是否专款专用,是否存在截留、滞留、挤占、挪用、套取专项资金的问题。 　　二是跟踪审计地方财政配套资金、自筹资金等筹集分配管理使用情况。 　　配套资金是否足额列入本级预算,资金拨付是否执行财政国库管理制度有关规定,专项资金是否实行分账核算,是否按进度拨款;社会资金来源是否符合有关规定,是否具体落实;有无因配套资金不落实、不到位,造成拖欠工程款和形成新的债务等影响工程建设的问题。 　　三是跟踪审计开发银行贷款是否及时签订合同,项目建设资金是否及时拨付到位,资金管理制度是否健全。 　　是否存在将专项贷款资金用于偿付过去拖欠工程款和其他债务,是否存在虚列专项资金支出、白条抵账和大额现金支付等问题。 　　四是审查已完工程的设备投资、待摊投资、其他投资等费用的列支内容和核算情况,有无挤占成本、虚列投资提高工程造价或转移投资,以及损失浪费等问题。 　　核实货币资金、库存材料、往来账款、有无隐瞒、转移、挪用结余资金和库存物资,债权债务清理不及时,未按规定收取质量保证金及质量保证金管理不规范问题。 　　关注工程新形成的债务,审核市、县区、乡镇和村发生每一笔校安工程政府负有偿还责任的债务或政府负有担保责任的那个年度发生的债务,关注债务发生的合理性及债务规模。 　　5关注工程实施和进展。 　　关注校安工程实施情况。 　　包括项目选址、可行性研究、立项、招投标、勘察、设计、施工、监理、竣工验收等程序执行情况,开工、完工项目进展情况,工程质量标准执行情况等。 　　审查校安工程建设程序是否合规,是否按照先勘察、后设计、再施工、竣工验收合格后交付使用的程序进行,是否存在边勘察、边设计、边施工的三边工程;是否执行了项目法人责任制、招标投标制、工程监理制和合同管理制;工程勘察、设计、施工、监理单位的确定是否通过公开招投标。 　　勘察、设计、施工、监理单位资质是否合规,是否存在借用资质或者转包、违法分包工程的问题。 　　校安工程项目中纳入政府采购范围的设备、材料,是否按照政府采购有关规定执行;工程建设是否严格按照批准的投资计划和内容实施,是否存在擅自调整投资计划和扩大建设规模情况;是否制定校安工程安全生产规章制度、操作规程和质量安全管理制度,是否按照制度逐项落实。 　　关注工程项目建设进展,审查项目是否按计划开工,工程建设是否顺利,是否存在影