第六章 资金汇划与清算业务的核算.ppt

第二节 中央银行现代化支付系统 ④发起清算行、接收清算行均为人行会计营业部门或国库部门的，会计分录为： 借：汇总平衡科目——中国人民银行××行（库）户 贷：大额支付往来——中国人民银行××行（库）户 借：大额支付往来——中国人民银行××行（库）户 贷：汇总平衡科目——中国人民银行××行（库）户 第二节 中央银行现代化支付系统 ⑤发起清算行为商业银行的，其清算账户头寸不足时，国家处理中心将该笔支付业务进行排队处理。 第二节 中央银行现代化支付系统 4．收报中心的处理 收报中心接收国家处理中心发来的支付信息，确认无误后，逐笔加编地方密押，实时发送接收清算行。 第二节 中央银行现代化支付系统 5．接收清算行（接收行）的处理 （1）商业银行接收大额支付业务的处理 ①行内业务处理系统与前置机直联的，前置机收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后发送至行内业务处理系统，并按规定打印支付信息。 第二节 中央银行现代化支付系统 ②行内业务处理系统未与前置机直联的，前置机收到收报中心发来的支付信息，逐笔确认后，使用人行统一印制的支付系统专用凭证打印支付信息。 第二节 中央银行现代化支付系统 （2）人行会计营业部门接收大额支付业务的处理 人行会计营业部门收到大额支付信息时，逐笔确认进行账务处理后使用专用凭证打印。接收行为县级人行会计营业部门的，通过人行会计集中核算系统将支付信息传送县级网点，由县级网点进行相应处理。 第二节 中央银行现代化支付系统 （3）人行国库部门接收大额支付业务的处理 接收行为地市人行国库部门的，进行账务处理并使用支付系统专用凭证打印支付信息。 接收行为县级人行国库部门的，通过国库业务处理系统将支付信息发送县级国库部门。县级国库部门进行账务处理并打印支付信息。 第二节 中央银行现代化支付系统 中央银行现代化支付系统 大额支付系统 小额支付系统 大额支付系统是实时全额清算系统，处理同城和异地金额在规定起点以上的大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。 小额支付系统主要处理同城和异地纸凭证截留的借记支付业务，中央银行和国库部门办理的借记支付业务，以及每笔金额在规定起点以下的各种小额贷记支付业务等。 第二节 中央银行现代化支付系统 三、小额批量支付系统 第二节 中央银行现代化支付系统 （一）小额批量支付系统处理的具体支付业务 普通贷记业务 定期贷记业务 实时贷记业务 普通借记业务 定期借记业务 实时借记业务 其他支付业务 付款行向收款行主动发起的付款业务 付款行依协议定期向指定收款行发起的批量付款业务 付款行接受付款人委托发起的、将确定款项实时贷记指定收款人账户的业务 收款行向付款行主动发起的收款业务 收款行依协议定期向指定付款行发起的批量收款业务 收款行接受收款人委托发起的，将确定款项实时借记指定付款人账户的业务 第二节 中央银行现代化支付系统 （二）科目设置 会计科目 商业银行准备金存款 汇总平衡科目 小额支付往来 支付清算资金往来 国家处理中心专用 第二节 中央银行现代化支付系统 （三）小额支付业务的核算 1．普通贷记业务 ①银行业金融机构发起业务的处理 （1）付款（清算）行的处理 　　付款（清算）行会计分录为： 借：吸收存款——××存款（××户） 贷：待清算支付款项 第二节 中央银行现代化支付系统 付款（清算）行 前置机 CCPC 组包 前置机 加编地方押 录入、导入 组包、加编地方押 直联方式 间联方式 第二节 中央银行现代化支付系统 ②人民银行（库）发起业务的处理 人民银行会计营业部门和国库部门进行账务处理后，分别在中央银行会计集中核算系统（ABS）和国家金库会计核算系统（TBS）按收款清算行组包后，加编地方押发送至CCPC。 （2）CCPC和国家处理中心的处理 ①付款清算行CCPC的处理 第二节 中央银行现代化支付系统 CCPC检查、核押、总分核对 同城业务 净借记 限额检查 轧差处理 收款清算行 付款清算行 排队处理 异地业务 加编全国押 NPC 是 否 第二节 中央银行现代化支付系统 ②NPC的处理 NPC检查、核押 净借记 限额检查 轧差处理 收款清算行 付款清算行 排队处理 是 否 第二节 中央银行现代化支付系统 ③收款清算行CCPC的处理 　　CCPC收到NPC发来的业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。 （3）收款（清算）行的处理 ①银行业金融机构接收业务的处理 第二节 中央银行现代化支付系统 前置机确认、核押 行内系统拆包 、账务处理： 借：待清算支付款项 贷：吸收存款—×存款（×户） 转存磁介质或打印 行内系统账务处理 前置机确认