第7章 系统内电子汇划业务的核算.ppt

第7章 系统内电子汇划业务的核算 1.银行系统内电子汇划业务的含义、特点及基本做法。 2.资金清算的含义及电子汇划的业务范围、基本规定。 3.掌握系统内电子汇划专用科目的内容及使用方法。 4.掌握上存及退回备付金存款的核算。 5.掌握系统内电子汇划及清算汇差资金的核算。 7.1系统内电子汇划业务概述 7.1.1系统内电子汇划业务的含义和特点 1）系统内电子汇划业务的含义 ——是指系统内各行际间通过资金清算系统进行异地资金汇划。 同一银行系统内各行处之间，由于办理支付结算、资金调拨等业务，相互代收、代付而发生的资金和账务往来使用系统内电子汇划进行处理。 各单位发生的货币资金的结算、货币的发行与回笼、财政预算款项的上缴与下拨、商业银行系统内部资金的调拨与结算等，都需要通过这一行际间核算的工具来完成。 因此，系统内电子汇划是银行间进行结算和资金划拨清算的工具，是银行会计核算的重要组成部分。 2）系统内电子汇划业务的特点 由于系统内电子汇划发生在两个行处之间，往来的双方银行各以与自己对应的另一方行处作为往来的前提。因此，在某一笔电子汇划往来中，一方收入一定金额的资金，另一方必定付出相等金额的资金；在该笔电子汇划往来账务中，双[方的会计分录也必定是相互对应的，一方记在借方，另一方必定记在贷方。 有往有来、有收有付、有借有贷、金额相等 目前，中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行4家国有控股商业银行各自建立了独立的系统内电子汇划清算系统，中国人民银行建立了中国现代化支付系统；其他商业银行有的开通了电子汇兑，未建立系统内电子汇划清算系统的商业银行与非银行金融机构的资金划拨，通过中国人民银行或有关商业银行的系统内电子汇划办理。 3）系统内电子汇划资金的清算 由于系统内电子汇划是不同行处之间相互代收、代付款项而产生的资金账务往来，各行处在相互代收、代付款项过程中，一天的代收、代付金额一般不可能刚好相等，必定会产生汇差。 所以，为了保证系统内电子汇划账务的平衡和各行处的经济利益，必须正确轧算汇差，及时清算汇差资金。 因此，目前各银行系统相继开办了系统内电子汇划与资金清算业务。 系统内电子汇划资金的清算是在系统内电子汇划资金的基础上，通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户，由上级管辖行逐级清算当天电子汇划汇差资金的一种做法。 7.1.2系统内电子汇划的业务范围 系统内电子汇划的业务范围包括系统内行际间的异地划收、划付款业务 划收款业务：汇兑、异地委托收款、托收承付、银行承兑汇票等款项的划转、系统内资金划拨等。 划付款业务：解付本系统银行汇票、系统内按规定扣划款项、贷款账户转移，以及办理按规定允许扣收的款项和特定的直接借记业务等 注：划收款业务为本行付款业务 划付款业务为本行收款业务 7.1.3系统内电子汇划业务的基本规定 1）电子汇划业务全部采取无纸化电子信息传递 汇划业务始于汇出行发出的汇划信息，终于汇入行对汇划信息的确认核收。 2）电子汇划信息与纸式汇划凭证具有同等效力 汇出行、汇入行均以电子汇划信息为依据进行账务处理。 3）各营业机构必须指定专人负责 4）坚持信息查询、查复制度 5）加强保密工作 7.2 系统内电子汇划与清算汇差资金的核算 7.2.1系统内电子汇划的基本做法 系统内电子汇划业务采用“随发随收，直接往来、 当时核对，每日逐级清算汇差资金”的基本做法。 电子汇划系统开通后，实现了汇划款项的全国联网。全国系统内电子汇划、省分行辖内往来和支行辖内往来业务发生时，汇出行发出的汇划信息经电子系统自动分解后直接发送至汇入行，并分别在总行资金清算中心、省分行资金清算中心和地（市）中心支行资金清算中心自动核对、汇总、结计汇差。 每日营业终了，总行资金清算中心组织省级分行资金清算中心对全国汇差进行清算；省级分行资金清算中心清算全国汇差后，组织各地（市）中心支行资金清算中心对省辖往来汇差资金进行清算；地（市）中心支行资金清算中心清算省辖往来汇差资金后，组织所辖、县支行、分理处清算汇差资金。每日逐级清算汇差资金时，是通过各级行处在上级管辖行开立的备付金存款账户来完成的。 电子汇划业务的基本程序 （资金汇划、清算、账务核对） 录入数据、加密 接收数据 系统内资金清算系统得以运营的结算资金为备付金。各清算行和地区行必须在总行