中级财务会计（二）.docVIP

中级财务会计（二）课程本学期期末考试除试点教学班外仍然采用闭卷笔试的方式，考试时间为90分钟，试题类型有单选（20分）、多选（15分）、简答（10分）、单项业务题（30分）、计算题和综合题。 一、简答题涉及的主要知识点有： 1．借款费用资本化的概念及我国现行企业会计准则的相关规定 2．举例说明编制利润表的“本期营业观”与“损益满计观” 3．会计上如何披露或有负债 4．举例说明会计政策变更与会计估计变更的涵义 5．举例说明负债项目的账面价值与计税基础的涵义 6．辞退福利的涵义及其与职工正常退休后领取的养老金的区别 7．举例说明现金流量表中“现金”与“现金等价物”的涵义 二、单项业务题涉及的主要知识点有： 1．计提长期借款利息（该笔借款用于企业的日常经营与周转） 借：财务费用 贷：应付利息 计提分期付息债券利息（该笔债券筹资用于公司的日常经营与周转）； 借：财务费用 贷：应付利息 按面值发行债券一批，款项已收妥并存入银行。 借：银行存款 贷：应付债券——面值2．交纳上月未交增值税； 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款 本月应交所得税*元，下月初付款。 借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税3．销售产品一批，已开出销货发票并发出产品，货款尚未收到（合同规定购货方在明年3月31日之前有权退货，无法估计退货率）； 借：应收账款 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 借：发出商品 贷：库存商品 上月赊销产品一批，本月按价款确认销售折让，已开具相应增值税发票抵减当期销项税额； 借：主营业务收入 贷：应收账款 应交税费—应交增值税（销项税额）（红字） 试销新产品一批，合同规定自出售日开始2月内，购货方有权退货，估计退货率为*％。发票已开并发货，货款尚未收到； 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品 分期收款销售本期确认已实现融资收益。 借：未实现融资收益 贷：财务费用4．经批准回购本公司发行在外的普通股股票； 借：库存股 贷：银行存款 5．因改制需要辞退一批员工，估计补偿金额*元； 借：管理费用 贷：应付职工薪酬——辞退福利6．出售自用厂房一栋，按规定应交营业税； 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税 7．发现去年购入并由行政管理部门领用的一台设备，公司一直未计提折旧，经确认属于非重大会计差错； 借：管理费用 贷：累计折旧 年终决算时发现去年公司行政办公大楼折旧费少计，经查系记账凭证填制错误，且属于非重大会计差错； 借：管理费用 贷：累计折旧 发现公司去年行政办公大楼少分摊保险费现予更正（经确认属于非重大会计差错。该笔保险费已于前年一次支付）。 借：管理费用 贷：其他应收款8．在建工程领用自产产品一批； 借：在建工程 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品9．年终决算结转本年度发生的亏损； 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 经批准用盈余公积元弥补亏损； 借：盈余公积 贷：利润分配——盈余公积补亏 提取法定盈余公积； 借：利润分配——提取法定盈余公积 贷：盈余公积——法定盈余公积 经批准用盈余公积转作实收资本； 借：盈余公积 贷：实收资本 年终决算结转本年实现的净利润。 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 10．收入某公司支付的违约金 存入银行； 借：银行存款 贷：营业外收入 银行存款支付罚款。 借：营业外支出 贷：银行存款11．根据债务重组协议，用银行存款偿付重组债务； 借：应付账款 贷：银行存款 营业外收入——债务重组利得 对外进行长期股权投资转出产品一批，该项交易具有商业实质。 借：长期股权投资 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（销项税额） 借：主营业务成本 贷：库存商品12．已贴现的商业承兑汇票下月到期，现得知付款企业因违法经营被查处，全部存款被冻结，票据到期时本公司应承担连带付款责任。 借：应收账款 贷：预计负债13．分配职工薪酬（包括生产工人、车间管理人员、行政管理人员和销售人员）； 借：生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 用银行存款支付职工薪酬同时代扣个人所得税 借：应付职工薪酬 贷：银行存款 应交税费 14．小规模纳税企业购进商品一批，商品已到并验收入库，货款暂欠。 借：库存商品