重点税源网上直报系统操作培训课件(企业端).pptVIP

重点税源网上直报系统操作培训课件(企业端).ppt

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将两期的资产负债表贴到资产负债表相应的区域位置 将两期的资产负债表贴到资产负债表相应的区域位置 查看财务表(单户审核)公式区域中的审核情况,发现差错查明原因,属填报错误的则进入网上直报系统进行修改 查看财务表(单户审核)公式区域中的审核情况,发现差错查明原因,属填报错误的则进入网上直报系统进行修改 三、填报注意事项 1、信息表 2、税收表 3、产品表 4、财务表 5、调查问卷表 6、需强调的几个问题 1、信息表 代码表元除第13行“企业所得税优惠政策形式”使用下拉多选框方式,其他均为下拉输入框方式。 表中第6行主管部门,仅中央级企业填报。 2、税收表 税收表中,1-11月各类税收指标和附列的指标均应按月填报当期实际发生数,累计数由系统自动计算生成;12月报表仅填报全年累计栏数据,不用填报当月数。 第16栏用“留抵税额调整额”:一般纳税人按本期税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”数额填报。税务机关批准的其他调减留抵税额的情况,也在本指标填列。 第107栏已缴“教育费附加”、第108栏“已缴文化事业建设费”,均不包括代扣代缴部分。 第112栏“电力消费量”由为千千瓦时 ,仅由工业企业和建筑企业填报。 第113栏“煤炭消费量”仅工业企业填报。 第114栏“油消费量”由工业、交通运输业等相关行业填报。 第115栏“水资源消费量”指用于生产经营的实际耗水量,由采掘业、制造业、建筑住宿餐饮业等相关行业填报。水力发电、循环用水均不填。 3、产品表 此表仅由工业企业有涉及“工业产品编码”中的产品填写,产品编码中没有的产品可以不填本表。 一户企业相同产品,必须合并在一起填入相应的产品代码的行列内,表中不能出现两个及两个以上相同的产品代码的产品。 企业自用的产品不必填报,仅填报最终产品的有关数据。 产品表销售收入季度应该小于等于财务表中主营业务收入,月度小于等于税收表中相应产品的销售收入。 4、财务信息表(季报) 本表按照新会计制度制定,实行新会计制度的企业按照企业实际情况如实填报,实行旧会计制度的企业根据本表填报说明的要求参照填列相关指标。 财务表附列统计指标中第27栏“平均职工人数”为独立核算企业的必填项,填写本企业截止本季度全部职工的平均人数。 财务表附列统计指标中第28栏“本年度累计为职工支付的薪酬(含社保基金)”填写与本企业职工人数同口径的本年度累计薪酬总额。 5、调查问卷(季报)表 本表“2012年预测” 中的“预计应缴国内税收合计”,是指预计缴纳的税收总额,根据实际情况每季可调整。 本表“2011年实际已缴纳税收指标”中的“应缴国内税收合计项指标”在年初一次性填报,“2011年实际营业收入和利润总额”项指标在企业年报报出月份填报,最迟不得超过2012年6月30日填报,已缴“国内税收合计指标”中和各项指标为2011年实际缴纳的税额。 6、需强调的几个问题 1、统一江苏省电力公司下属供电公司和中国石油化工股份有限公司江苏石油分公司下属企业相关信息表填写标准和税收表、财务表填写要求,避免信息表五花八门,避免税收表及财务表重复填写。 统一核算增值税的总公司:指供电、卷烟厂、石化等部门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴的增值税部分,总公司用“应纳增值税调整额”指标调减总公司应纳数; 企业财务核算方式及报表期 独立核算、按月编制报表 增值税缴纳方式 统一核算增值税并属地缴纳部分增值税的 企业所得税缴纳方式 汇总下级公司预缴企业所得税的 属地预缴增值税的分公司:指供电、卷烟厂、石化等部门分公司属地预缴税款的,不需要填报增值税核算指标,需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标调增分公司的应纳数。 企业财务核算方式及报表期:非独立核算、不编制报表 增值税缴纳方式:由上级核算增值税,属地预缴增值税的 企业所得税缴纳方式 :14上报上级公司预缴所得税的企业 供电、卷烟厂、石化企业的分公司所得税和财务指标相关指标不用填写,税收表中的112-115栏也不填,避免重复。 2、税收表有关税收指标的口径问题 增值税、消费税、所得税的应纳已缴指标只填正常申报的数据,评估补税、自查补税、稽查补税等入库全部在查补入库栏次反映,滞纳金、罚款在其他税收指标栏次反映,各税种代扣代缴在代扣代缴栏次反映。以前我们说补充申报要还原销售的,考虑到企业可能也不好还原,还有所得税入库更不容易还原,还是以前年度的税收,所以我们今后就不要求还原了,全部按现在新的口径要求填写。特别说明一下,所得税栏的已缴与所得税申报表上的不一样,它包括所属期去年12月应纳在1月份的入库,所得税栏的已缴按实际入库时间填写当月数。 电力消费量工业企业和建筑业企业填报,煤炭消费量由工业企业根据实际消耗情况填报。注意电力消耗量单位为千千瓦时,不要出现数量级错误。 油消费量(汽

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