会计学MBA幻灯片-第3章-会计循环.ppt

应付账款 应付职工薪酬 应交税费 实收资本 主营业务收入 ⑼ 1000 ⑿ 750 ⑺ 1250 ⑽ 700 ⒂ 250 ⒃ 150 ⑴ 5000 ⑸ 1500 ⑾ 1300 ⒁ 200 1950 余 200 250 余 250 150 余 150 5000 余5000 3000 ⒆ 3000 3000 19. 借：主营业务收入 3000 贷：本年利润 3000 借：本年利润 1450 贷：主营业务成本 750 管理费用 550 营业税金及附加 150 本年利润 ⒆ 3000 ⒆ 1450 3000 1450 全部账户借方发生额=全部账户贷方发生额 全部账户借方余额=全部账户贷方余额 结转损益类账户 三、试算平衡 余 1550 项 目 金 额 主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 营业利润 3000 750 150 550 1550 编制单位:孔三电器医院 利润表 资产负债表 资 产 负 债 和 所 有 者 权 益 库存现金 625 银行存款 2900 应收账款 200 原材料 2925 待摊费用 500 应付账款 200 应付职工薪酬 250 应交税费 150 实收资本 5000 未分配利润 1550 合 计 7150 合 计 7150 编制单位:孔三电器医院 星海有限责任公司2006年12月初会计科目余额见下表： 库存现金 银行存款 应收账款 原材料 库存商品 预付账款 固定资产 生产成本 3740 70175 6000 128100 547785 2400 318000 68960 短期借款 应付账款 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 累计折旧 实收资本 324085 1550 1975 2250 4500 160800 650000 综合题 要求： （1）开设“T”总分类账，并分别填入 期初余额 库 存 现 金 期初余额 3740 80000 (8) 3600 (4) 2000 80000 350 (10) 800 本期发生额 本期发生额 83600 83150 余额 4190 银行存款 期初余额 70175 （1） 351000 （2） 152100 （5） 80000 （8） 3600 （9） 4000 （11） 6000 （13） 117000 （16） 234000 本期发生额 本期发生额 585000 363402 291773 余额 （3） 702 应收账款 期初余额 6000 本期发生额 本期发生额 0 0 余额 6000 坏账准备 本期发生额 本期发生额 0 30