贰个别缺失事项部分请督导各校查明妥处或注意检讨改善-处务公告.DOCVIP

PAGE PAGE 32 貳、個別缺失事項部分，請督導各校查明妥處或注意檢討改善 審核通知事項及內容 聲復理由或辦理情形 審計機關覆核擬處理意見 秀林國中 (一)繳庫事項： 1.代收款科目項下，列有北區單身宿舍老師公共基金266,658元，經查該基金含借用單身宿舍之使用費，係屬歲入性質款項，請依「預算法」第59條暨「縣（市）單位預算執行要點」第17點規定清理繳庫。 2.代收代辦款項下列有各項計畫結餘款，如社區運動會26,531元、國中基本學力測驗60,000元、急救教育經費3,200元、兼代課鐘點費5,760元、教育發展基金25,180元、學校電腦維修費739元、標干100經費30,264元，共計151,674元，經查上開相關計畫皆已結束，其結餘款已懸置多年，請依「普通公務單位會計制度之一致規定」第34條規定清理繳庫。 (二)注意事項： 1.該校實施慈輝班計畫，經本室抽查結果，核有下列缺失，請督導檢討改進。 (1)電費分攤比例欠妥，有違專款專用原則 該校100年3月份及5月份電費支出明細 (詳下表)，經查慈輝班經費為教育部核定之專案經費，應專款專用於慈輝班相關經費支出。惟該校與慈輝班電費分攤比例顯不符實際用電情形，有違教育部補助慈輝班專案經費之專款專用原則。 電費支出月份 全校電費(元) 慈輝班分攤電費(元) 分攤比例(％) 100年3月份 63,482 59,809 94.21 100年5月份 83,361 83,109 9.70 (2)輔導對象未依規定經縣市鑑定安置輔導委員會鑑定通過 依據「教育部補助辦理追蹤輔導與安置中輟生復學原則」內列有「國民中小學慈輝班實施計畫」六、本專案安置輔導對象應均符合下列各項資格：第(二)項規定：「經家長或監護人同意願意接受輔導者。」暨第(三)項規定：「經縣市鑑定安置輔導委員會鑑定通過者。」經查目前安置慈輝班學生共計17名，僅3名學生提報縣市鑑定安置輔導委員會同意通過，核與該實施計畫規定未符；又部分學生未依規定取得家長或監護人同意書，執行慈輝班計畫顯欠嚴謹。 (3)學生個案資料建檔未齊全 依據上開慈輝班實施計畫第八項規定：「學生個案資料應由原就讀學校整理並以『密件』方式隨學生轉移，以追蹤輔導。」查該校對於慈輝班學生個案資料建檔未齊全，甚有學生資料散失，對於學生個案資料管理頗多疏漏，且資料未能隨學生移轉。 (4)中西餐飲美容美髮中介技藝教育停辦，影響慈輝學生技藝課程之學習 該校校舍興建期間，利用技藝大樓部分教室，如中西餐飲、美容美髮等教室，供作部分師生上課之臨時教室，肇致該慈輝班中西餐飲美容美髮中技教育停擺，相關設施設備已閒置，已影響慈輝學生技藝課程之學習。 2.代收款項下，列有獎助學金、各項補助、畢業典禮、合唱團補助、仁愛金專戶、教育儲蓄專戶等科目結餘款共計1,590,717元，經查來源係來自民間各界之愛心捐款，惟其收支經管尚無規範可資遵循，請注意依據「花蓮縣國民中小學應用社會回饋資源注意事項」規定，成立管理委員會並訂定管理辦法，以符公開化、透明化、合法化之原則。 3.各項事務管理工作，經查核有下列缺失，請注意檢討依規定辦理。 (1)民國98年10月間依「98年教育部建置中小學優質化均等數位教育環境計畫」採購數位攝影機、實物投影機、筆記型電腦、電子白板、短焦投影機、e化專科教室用電腦、單槍投影機等資訊設備，金額共計91萬餘元。惟校舍新建工程於99年1月28日開工，迄100年5月30日完工，致前揭資訊設備無法安裝使用，自購入起迄抽查日止（100年9月）閒置近2年。查教育部於98年3月4日以台國（一）字第0980025021Q號函核定98-101年校舍改建經費9,382萬餘元，顯見在規劃購置該批資訊設備前業已知悉校舍新建工程興建在即，惟仍購置該批資訊設備肇致閒置。該校在評估與規劃設備購置及啟用時程顯未覈實，致汰換率高之群組電腦，耐用年限4年即有2年處於閒置狀態，有不經濟支出情事，核有未妥。 (2)依「國有公用財產管理手冊」第11點規定略以：各機關財產增置之方式以購買或營造方式取得者，其程序應依政府採購法及其相關規定辦理。財產經採購驗收或接管後，應填具財產增加單，為財產產籍之登記，經抽查該校財產清冊核有14台個人電腦、3面電子白板、15部投影機存放地點列為「暫存廠商處」，經詢問相關承辦人員，據稱該批設備由貴府教育處教網中心統一採購，因新建校舍無空間存放使用，致無法完成驗收程序，採購程序未依政府採購法及其相關規定辦理，核與上揭規定未合。 (3)代理公庫之銀行存款對帳單，未透過總收發文管制後，再分辦會計單位依規定程序送會出納單位，據以編製差額解釋表，核與行政院主計處民國88年11月15日台八八處會三字第11675號函示之規定未合。 (4)出納、物品、財產、車輛等管理作業之檢核工作，未依據各該管理手