企业财务管理制度及内控制度的建设.ppt2.pptVIP

6.4.1 制度的稳定性 与调整性的关系 财务制度稳定性 财务制度调整性 制度的权威 行为习惯 价值认同 技术变化 市场变化 组织变化 协调 * 6.4.2 制度调整与优化的过程 财务管理制度体系的“管理评审” 财务管理制度调整的频率与范围 防止财务管理制度调整时出现 “制度真空” * 七、公司财务管理制度诊断 公司财务制度现状调查 现行财务制度状况 财务制度运作状况 财务制度演变历史 其他财务工作指导 全面性诊断 有效性诊断 执行性诊断 适应性诊断 问题根源分析 公司财务制度运作诊断 公司财务制度优化设计 * 7.1 企业财务制度的全面性诊断 “全面性”是指公司全部财务管理制度所约束的范围覆盖了公司财务部开展财务管理工作的各项主要活动。 * 7.2 现行财务制度的有效性诊断 “有效性” 是指财务管理制度确实能从结构上和形式上指导、约束公司的财务管理工作，发挥财务制度的职能作用；另一方面是指每一项财务制度都在内容上相对合理，且能达到其制定的目的。 * 7.3 现行财务制度的执行性诊断 执行性”是指公司各相关员工能够遵照各项财务管理制度所规定的程序和要求开展工作，且对违反财务制度规定的行为将会受到相应的处理。 * 7.4 现行财务制度的适应性诊断 “适应性”是指公司各项财务管理制度能够根据公司目标、营销战略、组织结构、技术的变化以及国家有关财会法规的变更而及时地调整。 * 7.5 现行财务制度的根源性诊断 “根源性诊断”是指针对财务管理制度的各项表观性问题，进一补深入分析，从问题的根源处寻找、分析造成公司财务制度现状及其中缺陷的原因。 * 八、财务制度范例 财会稽核制度 财务组织制度 全面预算管理制度 生产统计管理制度 * 8.1 财会稽核制度 XX公司管理文件 文件编号： 版次： 财会稽核制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总体任务 3.2 财会稽核组织 3.3 相关人员职责 4 内容和要求 4.1 公司财会稽核体系框架 4.2 财会稽核政策与目标 4.3 财会稽核计划 4.4 财会稽核实施 4.5 财会稽核结论 4.6 财会稽核纪律 * 8.2 财务组织制度 XX公司管理文件 文件编号：版次： 财务组织制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总经理 3.2 财务部经理 3.3 人力资源部 3.4 财务工作人员 4 内容和要求 4.1 公司财务部组织制度框架 4.2 财务部职能 4.3 财务部职权 4.4 财务部经理职责 4.5 财务部组织架构与流程 4.6 财务部各岗位工作职责和任职资格 4.7 财务人员工作交接规定 * 8.3 全面预算管理制度 XX公司管理文件 文件编号： 版次： 全面预算管理制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总体任务 3.2 全面预算管理组织 3.3 相关人员职责 4 内容和要求 4.1 公司全面预算管理体系框架 4.2 公司年度全面预算工作的筹划与推动 4.3 各部门预算草案的编制 4.4 总体预算的协调 4.5 预算执行的监控与奖惩 4.6 预算的修订与改善 * 8.4 生产统计管理制度 XX公司管理文件 文件编号： 版次： 生产统计管理制度 生效日期： 1 目的 2 范围 3 职责 3.1 总体任务 3.2 统计组织 3.3 相关人员职责 4 内容和要求 4.1 公司生产统计体系框架 4.2 公司统计目标 4.3 统计表单和报表设计 4.4 统计资料的收集 4.5 统计资料的整理 4.6 统计资料的分析 4.6 统计纪律 * 九、小结—对财务制度的再认识 企业财务管理制度覆盖的范围 财务管理 物 资金 信息 行为 作业 决策 观念 * 九、小结—对财务制度的再认识 财务管理制度是企业财务管理中的“基本法” 立法 执法 司法 财务部门 管理高层 财务部人员 各部门主管 财务主管 管理高层 * 九、小结—对财务制度的再认识 财务总监在财务管理制度建设中的作用 企业财务管理职能的“首席代表” 企业财务管理制度的“管理局局长” 企业财务管理制度的“首席检察官” “法官”是企业的决策层，财务总监有责任提议立法、监督执法、协助司法。 * 九、小结—对财务制度的再认识 企业开展财务管理制度建设的两个重要前提 财务管理是否处于企业整体经营管理的中心地位。 企业是否具有制度化管理的结实平台，如ISO9000的良好运行等。 * 九、小结—对财务制度的再认识 企业财务管理制度建设中应注意的问题 财务管理制度不只是制度规范这一形式上的书面文件，更重要的是对制度的遵照执行。