新筑股份：2018年年度审计报告.PDFVIP

成都市新筑路桥机械股份有限公司 审计报告 大信审字【2019 】第14-00002 号 大信会计师事务所（特殊普通合伙） WUYIGE CERTIFIED PUBLIC ACCOUNTANTS LLP. 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ：+86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax：+86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 审计报告 大信审字【2019 】第14-00002 号 成都市新筑路桥机械股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了成都市新筑路桥机械股份有限公司（以下简称“贵公司”）的财务报表，包括 2018 年12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2018 年度的合并及母公司利润表、合并及母 公司现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了 贵公司2018 年 12 月31 日的合并及母公司财务状况以及2018 年度的合并及母公司经营成果 和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“注册会计师对财 务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道 德守则，我们独立于贵公司，并履行了职业道德方面的其他责任。 我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事 项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意 见。 （一）收入确认 1、事项描述： 贵公司收入主要来源于桥梁功能部件、轨道交通产品、超级电容系统产品，2018 年度贵 公司确认的营业收入总额为人民币196,021.06 万元。贵公司对于收入是在商品所有权上的风 - 1 - 大信会计师事务所 WUYIGE Certified Public Accountants.LLP 电话Telephone ：+86 （10 北京市海淀区知春路 1 号 15/F,Xueyuan International Tower 传真Fax：+86 （10 学院国际大厦 15 层 No.1Zhichun Road,Haidian Dist. 网址Internet： 邮编100083 Beijing,China,100083 险和报酬已转移至客户时确认的；桥梁功能部件一般根据客户签收回单确认收入，但合同约 定需要计量的根据计量单确认收入；轨道交通及超级电容系统产品按照客户验收后确认收入。 由于收入是贵公司2018 年度实施股权激励计划的关键考核指标，从而存在管理层为了达到特 定目标或期望而操纵收入确认时点的固有风险，我们将贵公司收入确认识别为关键审计事项。 2、审计应对： 针对上述收入确认问题，我们实施的审计程序主要包括：了解和评价管理层与收入确认 相关的关键内部控制的设计和运行有效性；选取样本检查销售合同，识别与商品所有权上的 风险和报酬转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求； 对本年度记录的收入交易选取样本，核对发票、销售合同及计量单、验收单等资料并进行函 证，评价相关收入确认是否符合贵公司收入确认的会计政策