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历年经济法基础练习题三 单选题 1、某企业有房产原值500000元，已知当地规定的房产税扣除比例为30%，则该房产应缴纳房产税()元。 A．1500 B．3500 C．4200 D．4500 答案：C [解析] 本题考核从价计征的房产税的计算。根据规定，从价计征房产税的，以房产余值乘以1.2%税率，应纳房产税＝500000×(1-30%)×1.2%＝4200(元)。 多选题 2、张某2008年12月销售自有住房一套，其销售住房应缴纳的税金有()。 A．印花税 B．土地增值税 C．营业税 D．个人所得税 答案：B,D [解析] 本题考核个人销售住房涉及的税种。2008年11月1日起，对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。 单选题 3、转让房地产增值额是()。 A．纳税人转让房地产的收入 B．纳税人按税法规定的项目金额 C．纳税人转让房地产的收入减去税法规定的扣除项目金额后的余额 D．纳税人转让房地产的收入减去其开发费用的余额 答案：C [解析] 土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。土地增值额的大小，取决于转让房地产的收入额和扣除项目金额两个因素。 单选题 4、在某房地产年租金中，房屋折旧费为20万元，维修费为8万元，贷款利息为3万元，保险费为0.8万元，地租为0.3万元，房产税为1.5万元，利润为1.2万元，管理费用为5万元。该宗房地产年成本租金为()万元。 A．33 B．37.5 C．38.6 D．39.8 答案：B 成本租金由五项因素构成：房屋折旧费、维修费、管理费、贷款利息、房产税。该宗房地产年成本租金=20+8+3+1.5+5=37.5(万元)。 单选题 5、中国居民张某2009年收入情况如下： (1)1月1日以市场价格出租市区一套居民住房，租期1年，合同注明租金共计24000元，在此之前为出租房屋支付装修费2000元。并缴纳了相关税费； (2)为某上市公司提供管理咨询，上市公司实际支付不含税咨询费45000元(不考虑相关税费)； (3)每月工资8000元，年终奖金36000元； (4)2009年12月因意外伤害获得保险赔偿收入12万元。 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题(计算结果保留两位小数)： 张某2009年出租房屋应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加、房产税合计为()元。 A．1356 B．2552 C．1752 D．2052 答案：A [解析] 财税[2008]24号规定，对个人出租住房取得的所得减按10%的税率征收个人所得税；出租、承租住房签订的租赁合同，免征印花税；对个人出租住房，不区分用途，在3%税率的基础上减半征收营业税，按4%的税率征收房产税，免征城镇土地使用税； 单选题 6、应纳房产税的一幢房产原值500000元，已知房产税税率为1。2％，当地规定的房产税扣除比例为25％，则该房产应缴纳的房产税为()元。 A．6000 B．4500 C．1500 D．1250 答案：B 房产税从价计征税额=房产原值×(1-扣除率)×1.2％。 单选题 7、下列各项中，按规定可以免征土地增值税的是()。 A．被兼并企业将房地产转让给兼并企业 B．一个企业与另一个企业的房地产进行交换 C．以房地产抵债 D．土地使用者有偿受让土地使用权后，不进行房产开发，直接出售空地 答案：A [解析] 在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税。 多选题 8、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是()。 A．A区人民法院 B．B区人民法院 C．C区人民法院 D．D区人民法院 答案：B,C,D [解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。根据我国《民事诉讼法》第24条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。 单选题 9、按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照()确定房产的扣除项目。 A．税务部门估定的价格 B．税务部门与房地产主管部门协商的价格 C．房地产评估价格 D．历史成本 答案：C [解析] 对土地增值税的纳税人提供扣除项目金额不实的，应按房地产评估价格计算。 单选题 10、一、案例成员 万先生现年45岁，个体工商户。万太太现年40岁，家庭主妇。有一儿子13岁，在私立学校读初一。万先生和万太太的父母均健在，其中，万先生的父母于30年前离异，其生父已移民美国经商，多年未联系，其母于两年后再婚，万先生由母亲和继父抚养长大。现万先生按月支付其母及继父生活费。 二、收支