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历年经济法基础练习题四 简答题 1、某机械进出口公司适用33%的所得税率，2005年经营状况如下： (1)代理进口80批货物，共收取代理费100000元 (2)代理机械企业出口90批货物，共收取代理费120000元 (3)该企业代理成本70000元 (4)收购专用机械出口10批，出口货物收入4000000元人民币，采购货物注明货价2300000元，增值税391000元 (5)该企业期间费用600000元(不含税金) (6)该企业拥有5座小汽车5辆，5座2吨客货两用车4辆，中型面包车4辆，5.2吨货车3辆，其中一辆货车当年大修8个月，8.6吨货车1辆(当地小汽车年税额200元/辆，货车年税额40元/吨，中型面包车240元/辆) (7)该企业拥有办公用房2处，仓库3个，原值5000万元，其中当年一仓库原值800万元，仓库大修了7个月(当地损耗率30%) (8)该企业投资的收益-8万元，其中17万来自特区联营企业分回利润，-25万元为投资转让损失 (9)该企业营业外收入中有对被代理企业违约而收取的罚款收入10000元，营业外支出中有车辆违章罚款5000元，收支冲减-5000元 (机械出口退税率13%) 要求： (1)计算该企业应纳营业税； (2)计算该企业出口退税； (3)计算该企业主营业务收入和其他业务收入之和； (4)计算该企业主营业务成本和其他业务成本之和； (5)计算该企业应纳的车船税； (6)计算该企业应纳的房产税； (7)计算该企业的期间费用； (8)计算该企业应纳税所得额； (9)计算该企业应纳所得税。 答案：[答案及解析] 暂无解析 多选题 2、下列各项行为中，属于土地增值税的征税范围的有()。 A．赠与方式无偿转让房地产的行为 B．以继承方式无偿转让房地产的行为 C．房地产开发企业销售房地产 D．企业转让土地使用权 答案：C,D [解析] 本题考核土地增值税的征税范围。根据规定，以继承、赠与方式无偿转让房地产的行为，以及房地产的出租、抵押等未转让房产产权、土地使用权的行为不属于土地增值税的征税范围。 单选题 3、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格，是按()并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。 A．现值法 B．假设开发法 C．残余法 D．重置成本法 答案：D [解析] 本题要求考生掌握土地增值税中旧建筑物评估办法的重置成本法。 多选题 4、以下关于房产税纳税期限以及纳税申报的表述中，正确的有()。 A．房产税实行按年征收，分期缴纳 B．房产税的纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府确定 C．房产税一般按月、季、半年预征 D．纳税人住址发生变更、产权发生转移，应按规定及时向税务机关办理变更登记 E．纳税人新建、改建、扩建、拆迁房屋等情况，引起房屋原值发生变化的，应按规定及时向税务机关办理变更登记 答案：A,B,D,E [解析] 房产税各地一般按季或半年预征。 单选题 5、（二）某综合性企业2008年度发生如下业务：(1)与A公司签订一项易货合同，约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料，支付A公司差价20万元。(2)与B公司签订一份加工合同，为其加工一批特殊商品，原材料由该综合性企业提供，金额300万元，另外收取加工费120万元。(3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额500万元。(4)2008年度拥有房产原值6000万元，其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%)，10%对外出租，出租合同记载全年应取得租金收入80万元。根据上述资料回答下列问题：与A公司签订的易货合同，应缴纳印花税()元。 A．360 B．420 C．780 D．840 答案：C [解析]以货易货形式的商品交易合同，应按合同所载的购、销合计金额贴花。 应缴纳印花税=(120+140)×10000×0.3‰=780(元)。 单选题 6、甲有限责任公司2010年度自有生产用房原值为4500万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%，当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2010年度应缴纳的房产税税额为()万元。 A．29.4 B．54 C．37.8 D．46.2 答案：C [解析] 根据规定，从价计征的房产税以房产余值为计税依据。该企业2010年应缴纳的房产税=4500×(1-30%)×1.2%=37.8(万元)。 单选题 7、房地产开发企业将开发产品用于下列()项目，不属于土地增值税的视同销售行为。 A．开发的部分房地产用于换取其他单位的非货币性资产 B．开发的部分房地产用于职工福利 C．开发的部分房地产用于