企业年末账务处理技巧及涉税业务处理.pptVIP

杭州求是专修学校 主讲：陶善贵 第一部分 账项调整的中心指导思想 会计做帐的三大方向 1 第二部分 明确账务调整与纳税调整的区别 账务调整 会计科目错误 　　 账务调整 会计科目错误 2、损益类科目调整 　　 账务调整 涉税项目调整 1、增值税项目 　　 账务调整举例 例：预收款转收入 借：预收账款117000贷：利润分配（以前年度损益）100000 应交税费17000 借：利润分配（以前年度损益）80000贷：库存商品80000 账务调整举例 调整所得税 借：利润分配（以前年度损益）5000 贷：应交税费 5000 账务调整举例 调整营业税及其他税 借：利润分配（以前年度损益） 贷：应交税费 纳税调整 会计口径与税务口径不同 1、一类差异 2、时间差异 第三部分 年终调账关注的三大关键点 年终调账关注的关键点 1、合理性 会计核算合理性的要求分析 税负分析法 投入产出比法 发票比例综合分析法 现金流分析法(5万） 会计核算合理性的要求分析 产量与水、电量的匹配 销量与运费的匹配 产量与销量、存货的匹配 毛利率的波动与工艺改进、原材料价格波动的匹配 年终调账关注的关键点 2、把握税法和税收的差异尺度 （1）不开票收入处理（2）进项发票和收款人不一致 （3）未按规定提取未发的工资 （4）不相关的支出 （5）混合销售处理