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企业重点税源分析报告 　　***公司201*年1-*月份重点税源分析报告　　一、企业基本情况　　主要介绍企业何时开始经营，职工人数，资产总额，主要经营范围，主要产成品，主要面对哪些客户。　　二、201*年1-*月份总体税收情况　　进项税额增减情况分析　　销项税额增减情况分析　　XX年1-*月份产成品销售情况　　(单位:元)　　注：自本月起，重点税源分析报告改为按季报送，即于每年的4月、7月、10月、以及次年的1月报送。请按照模板的要求，在当月与重点税源报表同时报送。　　重点税源企业税收风险分析指标　　工业企业：　　1、虚拟税负率-----增值税指标小于标准值为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值　　虚拟税负率=*）*本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额+按简易征收办法计税销售额)　　2、毛利率----所得税指标小于标准值为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值　　毛利率=/上期主营业务收入　　3、虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率---增值税指标.小于大于异常　　虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率=*）*本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）*(上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期免抵退办法出口货物销售额)**本期主营业务收入/*）*上期进项税额+上期进项税额转出+上期申报抵扣进项的固定资产进项税额-上期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额)//上期主营业务收入　　4、进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率------增值税指标小于大于异常进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率=本期进项税额*上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/本期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期进项税额　　5、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率-----所得税指标小于大于异常　　主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率=本期主营业务收入*(上期主营业务收入-上期主营业务成本)/上期主营业务收入/(本期主营业务收入-本期主营业务成本)　　6、主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率-----所得税指标小于大于异常　　主营业务成本变动率与主营业务收入变动率的配比率=本期主营业务成本*上期主营业务收入/上期主营业务成本/本期主营业务收入　　7、其他应收款与银行借款配比-----所得税指标大于异常　　其他应收款与银行借款配比=/2）/假定银行借款年利率%　　8、期间费用占主营业务收入比例------所得税指标大于25%为异常　　期间费用占主营业务收入比例=/主营业务收入　　9、存货周转天数变动率------财务指标小于或大于为异常　　10、存货周转天数------财务指标小于7天或大于90天位异常　　1、2、3、7、8赋值每项12分，4、5、6、9、10赋值每项8分　　商业企业：　　1、虚拟税负率-----增值税指标小于标准值为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值　　虚拟税负率=*）*本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期免抵退办法不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期免抵退办法出口货物销售额)　　2、毛利率----所得税指标小于标准值为异常标准值按企业所在细类行业宁波市的平均值　　毛利率=/上期主营业务收入　　3、虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率---增值税指标小于大于异常　　虚拟税负变动率与毛利率变动率的配比率=）*本期进项税额+本期进项税额转出+本期申报抵扣进项的固定资产进项税额-本期出口货物不予抵扣的进项税额）*(上期应征增值税货物及劳务不含税销售额+上期出口货物免税销售额)**本期主营业务收入/）*上期进项税额+上期进项税额转出+上期申报抵扣进项的固定资产进项税额-上期出口货物不予抵扣的进项税额）/(本期应征增值税货物及劳务不含税销售额+本期出口货物免税销售额)//上期主营业务收入　　4、进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率------增值税指标　　进项税额变动率与应税销售额变动率的配比率=本期进项税额*上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期应征增值税货物及劳务不含税销售额/上期进项税额　　5、主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率-----所得税指标小于大于异常　　主营业务收入变动率与主营业务利润变动率的配比率=本期主营业务收入*(上期主营业务收入-上期主营业务成本)/上期