由养老金发展想起我国精算的发展-上海财经大学金融学院.DOCVIP

职业发展 精算通讯第六卷第一期 职业发展 精算通讯第六卷第一期 - PAGE 34 - - PAGE 33 - 精算就像一条胡同：由养老金精算发展引出的联想 蔡清 翰威特咨询（上海）有限公司 【摘要】本文从一名精算学生的视角出发，结合自己学习精算的过程和从事养老金精算咨询工作的初步工作经验，以养老金精算为例，与读者分享和交流自己的心得和体会，共同探讨发展我国精算职业的对策。 一、序 在中国保监会的网站上最近可以发现这样一份公示批文，全文如下：《保监寿险〔2007〕469号文》“平安养老保险股份有限公司：你公司《关于豁免报送2006年精算报告的请示》（平保养发〔2007〕75号）收悉。鉴于你公司2006年度业务全部为信托型企业年金业务，不算为保费收入，同时不形成保险负债，经研究，同意你公司豁免上报2006年度精算报告。” 养老保险公司不需要上报精算报告，这意味着什么？ 笔者从学习精算开始就获知，精算学对于养老金的设计和实施非常重要，精算学在养老金中的应用是精算学的基础应用之一，养老金精算考试科目也是所有考试科目中最难的部分。当执着于精算学发展、准备以精算作为终身事业的我们发现我国的专业养老型保险公司居然不用上报精算报告，多少会为现实和当初认知之间的差异而感到一丝酸楚和疑惑。 本文仅从一个精算学生的视角出发，努力表达出心中的所思所想，希望能够与各位同仁分享和交流。 二、养老金的发展给精算带来的影响 养老金可以分为很多类，大家比较熟悉的是既定福利型（Defined Benefit）和既定缴费型(Defined Contribution)，这种分类方法主要是参照国际会计准则对于养老金的分类，即无任何退休后（或一定时期后）承诺的养老金属于既定缴费型养老金，其他的均属于既定福利型养老金，既定福利型养老金需要进行负债测算。至于在不同国家和地区由不同机构提供的各种形形色色的养老金，均可以按照此分类法进行明确分类。目前看来，在社会或企业提供的养老金计划中，既定缴费计划逐步取代既定福利计划成为养老金的主要发展趋势；在保险公司提供的个人养老金产品中，终身的年金产品逐渐被保障期有限的年金产品所替代。引起上述变化的中，原因有很多种，但结果都可以归纳为：养老金计划或产品中所体现的保障或者承诺越来越少。 这种变化很大程度上动摇了精算学的基础，影响了社会对于精算师的需求。在国外，很多企业原来提供既定福利计划，按照会计准则需要聘请专门的养老金精算师进行精算评估和负债评估，但随着既定福利计划向既定缴费计划的转换，许多养老金精算师不得不转到其他领域工作。在中国，随着我国社保体系的改革和2004年《企业年金试行办法》的颁布，我国从上到下都已经明确了既定缴费计划是我国将来养老金计划的发展方向，人们领取的退休金是其在工作期间缴费的积累和投资收益，基本不用测算更不用说精算，传统的养老金精算技术在中国尚未发展便已面临困境，而且此困境并非可以通过现有的考试、培训体系仅以以及、耐心和或努力就可以摆脱的解决。 三、精算就像一条胡同 精算就像一条胡同，某一天大家突然听说胡同里面有好玩的东西，很多人就都拥了进去。胡同很深也很狭窄。先进去的人们走在前面没有发现什么好玩的，但是可以看到前面的出口有亮光，可以看到后面还跟着一大群同志，觉得带头在胡同里溜达也不错。中间进去的人们被前面的人告知应该有秩序地的行走，因为胡同很长，应该慢慢走才好，有人现在走得有点疑惑，但是无论想冲到前面领头或是退到后面开溜都是比较困难的。最后进去的人想着这么多人在里面走，应该比较好玩，跟着走了一段，发觉没啥意思，还不如到大街上想跑就跑想跳就跳，有的就偷偷地的溜掉了。笔者属于一名走在后面的学生，本文的观点主要也是从走在中间或后面的同志们的角度出发的。 我们知道，了解特定人群的死亡概率或其他风险事故发生的概率是精算学发展的基础，精算师需要根据这些概率，结合各种其他经济因素，可以用通过模型预测出将来提供某种承诺所需要的成本。随着科技和信息技术的快速发展，我们发现了以下现象： 1）预测人群的死亡概率变得越来越困难，尤其是预测人们将来的寿命； 2）预测其他风险事故发生的概率需要更多不同行业的专业知识，而这些知识绝非是精算师可以充分掌握； 3）预测将来的经济因素，如利率，则几乎变得几乎不可能。 社会的节奏发展得的越来越快，人们在现在十年里生活中所经历的内容远远多于上一世纪的十年，如果我们对于精算的定位还是