任务二增值税应纳税额的计算.PPT

任务四　企业所得税的纳税申报 Ａ. １８. ７５ Ｂ. １７. ２５ Ｃ １５ Ｄ ２５ １４. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是(　　)。 Ａ. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 Ｂ. 租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现 Ｃ. 接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现 Ｄ. 权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现 １５. 某软件生产企业为居民企业，２０１１ 年实际发生合理的工资支出１００ 万元，职工福利费支出１５ 万元，职工培训费用支出４ 万元，２０１１ 年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额(　　) 万元。 Ａ. １ Ｂ. １. ５ Ｃ. ２ Ｄ. ２. ５ １６. 企业发生的下列各项支出中，属于收益性支出的是(　　)。 Ａ. 购入固定资产的运杂费Ｂ. 购入固定资产的改良支出 Ｃ. 固定资产日常修理费Ｄ. 自建固定资产交付使用前的利息支出 １７. ２０１６ 年度，某企业财务资料显示，２０１６ 年销售货物，取得收入２ ０００ 万元，另外从事运输服务,取得收入２２０ 万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为１ ５５０ 万元，期间费用、营业税金及附加为２００ 万元，营业外支出１００ (其中９０ 万通过相关部门捐赠给舟曲灾区恢复重建)，上年度企业自行计算亏损５０ 万元，经税务机关核定的亏损为３０ 万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　　) 万元。 任务四　企业所得税的纳税申报 Ａ. ９０ Ｂ. ４０. ８ Ｃ. ４４. ４ Ｄ. ２３. ４ １８. 下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是(　　)。 Ａ. 财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的１５％ 计算限额? 人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的１０％计算限额 Ｂ. 非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等) 所签订服务协议或合同确认的收入金额的１０％计算限额 Ｃ. 企业计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除 Ｄ. 企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除 １９. 某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于２０１１ 年１ 月１ 日向银行借入长期借款１ 笔，金额３ ０００ 万元，贷款年利率是４. ２％，２０１１ 年４ 月１ 日该厂房开始建设，２０１２ 年５ 月１ 日房屋交付使用，则２０１１ 年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是(　　) 万元。 Ａ. ３６. ６ Ｂ. ３５. ４ Ｃ. ３２. ７ Ｄ. ３１. ５ ２０. 某企业２０１１ 年度境内所得应纳税所得额为４００ 万元，在全年已预缴税款２５ 万元，来源于境外某国税前所得１００ 万元，境外实纳税款２０ 万元，该企业当年汇算清缴应补(退) 的税款为(　　) 万元。 Ａ. ５０ Ｂ. ６０ Ｃ. ７０ Ｄ. ８０ 三、多项选择题 任务四　企业所得税的纳税申报 １. 下列单位应缴纳企业所得税的是(　　)。 Ａ. 个人独资企业Ｂ. 股份制企业 Ｃ. 私营企业Ｄ. 有经营所得的其他组织 ２. 以下可以在所得税前列支的保险费用有(　　)。 Ａ. 政府规定标准的职工基本养老保险支出 Ｂ. 政府规定标准的雇员补充医疗保险支出 Ｃ. 职工家庭保险费用支出 Ｄ. 企业厂房保险费用 ３. 下列情况中. 会产生应纳税暂时性差异的有(　　). Ａ.资产的账面价值大于计税基础Ｂ.. 资产的账面价值小于计税基础 Ｃ.负债的账面价值大于计税基础Ｄ.. 负债的账面价值小于计税基础 ４.下列项目中. 会影响所得税费用的有(　　). Ａ.当期所得税Ｂ.. 递延所得税资产Ｃ.. 递延所得税负债Ｄ.. 未分配利润 ５.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出. 包括(　　) 和其他支出. 准予在计算应纳税所得额时扣除. Ａ.成本Ｂ.费用Ｃ.损失Ｄ.税金 四、判断题 １.企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出. 准予在计算应纳所得税额时扣除. (　　)