企业所得税法、会计核算与税务筹划.ppt

【例题·多选题】根据企业所得税相关规定，下列确认销售收入实现的条件，正确的有（ ）。 A.收入的金额能够可靠地计量 B.相关的经济利益很可能流入企业 C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 【答案】ACD 《企业会计准则》强调“相关的经济利益很可能流入企业”的标准，对于经济利益预期不能流入企业的，则会计上从风险角度考虑，不确认劳务收入；税法规定未强调这一标准，不论经济利益是否能够流入企业，只要满足上述3条标准即应确认收入，市场经营风险由企业承担。按照税法确认收入后，如果以后经济利益未能流入企业，则可以作为“财产损失”，申请在企业所得税税前扣除。 【例题·多选题】2015年年末，某造船厂拟对一般在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入，下列测算方法，符合企业所得税相关规定的有（ ）。 A.已完工作的测量 B.发生成本占总成本的比例已提供劳务占劳务总量的比例 C.已提供劳务占劳务总量的比例 D.已建造时间占合同约定时间的比例 【答案】ABC 关于各类收入的确认时间。 （1）销售货物收入 ①销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。 ②销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。 ③销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可