非财务经理的财务管理（20131129重庆课程讲义）.pptx

非财务经理的财务管理;第一章 财务管理概述 ;第一节 企业经营活动与财务活动;一、企业的经营活动;原 材 料 存货;二、企业的财务活动;财务活动;2013/11/29;专家观点;企业财务活动;三、企业的财务关系 ;雇员;企业目标与理念：赚钱才是硬道理;第二节 企业财务管理与财务管理制度;一、企业财务管理;（一）企业财务管理的定义 ;（二）财务管理具体内容; 财务管理具体内容;（三）企业财务工作的基本环节 ;财务预算 ;财务控制 ;财务分析 ;财务审查和审计 ;二、企业财务管理制度;（一）财务管理制度的定义;（二）财务管理制度体系;1、财务稽核制度;2、财务组织制度;3、全面预算管理制度;4、内部财务控制制度;5、生产成本核算制度;6、财务分析制度;三、财务管理运行的目标;保证企业资金的正常流转 ;保证企业持续的盈利能力;保证企业资产的安全 ;对企业经营的风险进行管理 ;第二章 财务报表与财务分析;第一节 财务要素;1、所有者权益;2、负债;3、资产;4、收入;5、费用;6、利得;7、损失;8、利润;三个公式等价吗？;企业管理以“利润”为中心;第二节 财务报表;一、会计核算;会计核算的主要方法;2013/11/29;会计核算确认和计量的一般原则;借贷复式记账法;二、财务报告;财务报表;;-62-;财务报表作用;第三节 财务分析;一、财务分析;1、财务分析;2013/11/29;3、好企业？;名人名言;企业评价模式;二、财务报表分析;（一）资产负债表分析; 资产 负债和所有者权益;资产负债表的基本公式;1、资产负债表左方反映的财务管理内容;资产负债表反映的财务管理内容;资本结构;（1）资产负债率 （负债比率）;（2）所有者权益比率;2、资产负债表右方反映的财务管理内容;资产负债表左方反映的财务管理内容;; （1）现金项目;（2）应收账款项目;应收帐款的三大问题;应收账款管理的目标;（3）存货项目;A、存货的种类;B、存货的成本;C、存货管理的目标;（4）固定资产项目;（二）利润表分析;利润表;利润表结构;利润表反映的财务管理内容;（三）现金流量表分析;现金流量表;现金流量表分析;现金流量表重点关注;;;二、财务比率分析;主要财务比率;财务比率标准;1、偿债能力;2、营运能力;如何提高营运能力？;营运资金概念;营运资金（WCR）的计算;传统营运资金管理思想;现代营运资金管理思想（OPM战略）;沃尔玛的营运资金（单位：百万美元）;沃尔玛的营运资金（单位：百万美元）;沃尔玛、家乐福和戴尔公司的营运资本战略;营造企业造血功能机制—“三控”;“快快收钱，慢慢付款”;格力电器、国美电器和苏宁电器资金占用能力比较 （万元）;3、财务杠杆;企业是否应向银行贷款？;4、盈利能力;三、财务综合分析;杜邦财务分析体系;企业目标与理念：赚钱才是硬道理;第三章 成本分析与控制;一、成本及其构成;1、成本的定义;2、成本归集和成本分配;3、成本构成;成本构成图示; 直接人工费用 主营 直接材料费用 车间管理人员工资福利 业务 其他直接费用 生产性固定资产折旧 成本 维修费 办公费 水电费 劳保费 其他 制造费用 总成本 * 行政管理人员工资和福利费 * 办公设施折旧费 * 维修费 * 办公用品 * 低值易耗品摊销 * 办公费 * 差旅费 * 工会经费 * 职工教育培训费 * 劳动保险费