第9讲会计信息系统的建设与管理.pptVIP

* 下面给出各类岗位的职责和权限的参考意见。 (1)系统管理员：系统管理员负责信息系统的管理工作，一般由财务部门负责人担任，也可指定专人担任，但不能由系统开发人员担任。 系统管理员必须精通本单位财务会计业务，有一定的计算机知识，并应熟悉所用会计软件的使用和维护方法。 主要职责是：负责系统的日常管理工作，监督并保证系统的正常运行；负责系统运行的安全性、正确性、及时性检查，发生故障时；及时监督与组织有关人员进行系统恢复；负责组织和监督系统运行环境的建立，以及系统建立时的各项初始化工作；负责系统资源(包括设备、软件、数据及文档资料等)的调用、修改和更新的审批；负责计算机输出的账表、凭证数据正确性和及时性的检查和审批；负责分配工作人员的操作权限，并考评各类人员的工作 (2)系统操作员：系统操作员指有权进入会计信息系统并操作全部或部分功能的人员。操作员可以兼任数据录入的工作。 他应熟悉本单位的财会业务，有一定的计算机知识，熟练掌握会计软件的使用方法。系统操作员一般由经过计算机训练的会计人员担任。 其主要职责包括：负责系统数据的登录、备份和存档、账表的打印等工作。操作员要对录入数据的正确性负责，为此操作员必须按照数据准备组提供的数据进行录入，当发现凭证有疑问或错误时，应及时报告系统管理员，不得擅自处理。数据录入完毕必须认真进行核对，核对无误之后才提供数据审核员复核。操作员必须做到当日账当日清，当天的凭证当天处理完，及时打印日记账、科目汇总表。此外，月底要打印必需的明细账、总分类账和各种会计报表，并进行月末转账和结账。系统操作员是系统运行中的关键人员，不能由系统开发人员担任。 (3)数据审核员：数据审核员负责对录入数据和输出数据的正确性的审核工作，他应熟悉会计业务，并掌握会计软件中数据审核部分的操作方法。 数据审核员应由会计人员担任 其主要职责是：负责对输入的数据凭证的审核工作，包括各类代码的准确性、摘要的规范性和数据的正确性；负责输出数据正确性的审核工作；对不符实、不合法、不完整、不规范的凭证退还各有关人员更正、补齐；对于不符合要求的凭证和不正确的输出账表数据，不予签章确认。 (4)系统维护员：系统维护人员负责系统的运行管理与维护工作，他应懂得较多的计算机知识，以及与系统有关的会计业务知识，了解台计软件的结构及其编程语言。 系统维护人员可由软件开发人员或相应的合格人员担任 其主要职责是：定期检查软、硬件设备的运行情况，负责软件故障的排除。并按规定的程序维护会计软件。由于系统维护人员了解会计软件的内部结构，所以不能从事系统的任何操作使用工作。 (5)档案管理员：档案管理员负责保管数据软盘、系统程序软盘、以及纸质凭证、账簿、报表和其它各种资料，及时作数据备份。此外要做好软件、数据以及资料的安全保密工作。 (6)会计主管和出纳人员：会计主管和出纳人员的职责与手工会计几乎一样，区别在于必须对会计信息系统比较了解，懂得利用会计信息系统系统提供的各种会计资料。 * * 会计组织机构和工作方式的变化，势必导致传统内部控制手段和管理制度的变革。没有严密和完整的管理制度，新系统就不可能顺利运行，安全就得不到保障。会计信息系统系统的主要管理制度应包括： 岗位责任制度。规定会计信息系统的有关人员的职责范围及其考核办法。 操作管理制度。规定上机操作的过程和注意事项。 数据管理制度。规定数据输入、输出、存贮、查阅、借用应遵守的制度。 系统维护制度。规定系统维护的内容、审批和操作制度。 安全保密制度。例如规定机房、资料库的安全保卫以及防火防盗防破坏等内容。 * 由于会计信息系统的信息处理技术手段发生了变化，从而改变了内部控制的环境和对象，使得这种系统中的内部控制与手工会计信息系统中的内部控制相比，有着明显的特征。表现在： * 自然因素： 自然因素是指火灾等自然灾害对系统软硬件和数据的破坏。 计算机舞弊：自从计算机应用于会计信息处理以来，利用计算机作为手段或以计算机为对象的盗窃、欺诈、贪污、窃密、破坏、泄密等舞弊案屡屡发生，造成了巨大的经济损失，而且引起社会的不安。计算机舞弊的手法大致有如下数种： 1、输入舞弊。指通过篡改输入数据来达到不正当目的的舞弊行为。 2、篡改文件。指增加、删除或修改文件中的数据。 3、程序舞弊。指对系统软件或应用程序作非法改动、增加非法程序或置换和删除程序，以便达到某种不法目的。 4、操作舞弊。指操作人员不按规定进行计算机操作，或非操作人员不经允许上机操作，改变计算机的执行路径，或用错文件和程序，引起系统失常，借以达到某种不良目的。 5、输出舞弊。是指通过非法修改或销毁输出报表、将输出信息送给公司竞争对手等方