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选编一经济法基础学习指导9 多选题 1、经财政部批准，可以免征房产税的有()。 A．施工期间在基建工地为其服务的临时性房屋 B．中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮业务2008年自用的房产 C．房屋大修停用3个月的房产 D．天然林保护工程相关房产 E．中国银行所属分支机构自用的房产 答案：A,B,E 自2004年7月1日起，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明，故C项不符合题意。对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行(含国家外汇管理局)所属分支机构自用的房产，免征房产税。对其他专业银行等金融机构(包括信托投资公司、城乡信用合作社，以及经中国人民银行批准设立的其他金融组织)和保险公司的房产，均应按规定征收房产税，故D项不符合题意。 多选题 2、房产税的计税依据有()。 A．房产余值 B．房产原值 C．房产租金 D．房产数量 E．房产市值 答案：A,C [解析] 房产税采用比例税率，根据房产税的计税依据分为两种：依据房产计税余值计税的，税率为1.2%；依据房产租金收入计税的，税率12%。 单选题 3、下列各项中，属于土地增值税的税率形式是()。 A．全额累进税率 B．定额税率 C．超额累进税率 D．超率累进税率 答案：D [解析] 土地增值税实行四级超率累进税率。 多选题 4、不征土地增值税的房地产赠与行为包括的情况有()。 A．房地产所有人将房屋产权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为 B．房产所有人通过中国境内营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构 C．房产所有人通过中国境外非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利机构 D．房产所有人、土地使用权人将房产赠与民政部门批准成立的其他非营利的公益性组织 E．房产所有人、土地使用权人将房产赠与国有企业 答案：A,C,D [解析] 土地增值税只对有偿转让的房地产征税，对以继承、赠与等方式无偿转让的房地产，则不予征税。 单选题 5、市区某房地产企业，2011年相关业务如下： (1)2011年1月购买郊区的一块25000平方米的耕地进行房地产开发，合同注明转让价款700万元。 (2)取得土地后，为开发上述土地，共支付土地征用费500万元，前期工程费400万元，三通一平费用200万元。开始进行房地产开发，建造普通标准住宅占全部土地的50%，其余土地开发钢结构为主体的写字楼。 (3)为开发房产向银行取得借款6000万元，签订借款合同。 (4)普通标准住宅其他开发成本240万元，同时为建造普通标准住宅支付借款利息50万元，能提供金融机构的证明。写字楼的其他开发成本为1200万元，写字楼借款的利息没有办法分摊。(普通标准住宅开发成本及写字楼的开发成本均不包括业务(2)的费用) (5)普通标准住宅11月开发完成后当年12月销售80%，取得收入1400万元，20%分配给10名股东(假定同类型)，写字楼当年7月底完工销售了50%，取得销售收入5000万元。已经销售部分全部签订了销售合同，并办理了产权转移书据，当年由于国家对房产调控，写字楼销售受阻，公司决定将剩余的写字楼从8月1日开始转售为租，和某物业公司签订租赁合同明确，8～12月写字楼未售部分租金为300万元，将去年按规定购置的节能节水专用设备一并出租，取得收入100万元(去年购入该设备时取得增值税普通发票注明价款100万元，已按规定办理相关手续)。出租的写字楼和专用设备，按规定使用年限计提折旧120万元，企业记入“其他业务成本”账户。 (6)企业当年发生管理费用(不含相关税金)440万元，其中业务招待费60万元。销售费用820万元，其中广告费用600万元，业务宣传费50万元。税务机关核定的财务费用为180万元。 (7)当年发生工资费用800万元，实际发生工会经费、职工教育经费和福利费16万元、15万元、115万元，已经计入相关的成本费用中。工会经费已实际拨付并取得工会组织开具的收款收据。 (地方政府规定耕地占用税的单位税额是20元/平方米，地方政府规定房地产开发费用的计算均取最高比例，当地税务机关认为工资是合理的，企业所得税中只考虑印花税、土地增值税、营业税、城建税和教育费附加) 根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题： 企业当年应缴纳的土地增值税为()万元。 A．1442 B．1456 C．1565 D．1825 答案：A [解析] 应缴纳的土地增值税 多选题 6、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件