选编一中级经济法学习指导7.docxVIP

选编一中级经济法学习指导7 单选题 1、乙注册会计师负责对B公司20×8年度财务报表进行审计，遇到下列有关识别和评估舞弊导致的重大错报风险的问题，请代为做出正确的专业判断。下列不属于乙注册会计师应当考虑违反法规行为导致更高的重大错报风险的因素是（）。 A．违反法规行为可能涉及故意隐瞒的行为 B．注册会计师获取的审计证据大多是说服性而非结论性的 C．审计程序的有效性受到内部控制的固有局限性和使用的测试方法的影响 D．许多法律法规主要与被审计单位经营活动相关，且能被被审计单位的会计信息系统所反映 答案：D 暂无解析 多选题 2、证券经纪业务中证经纪商必须遵守的方面包括()。 A．不得为多获取佣金而诱导客户进行不必要的证券买卖 B．不得侵占、损害客户的合法权益 C．不得散布谣言或其他非公开披露的信息 D．不得借职务之便利用或泄露内幕信息 答案：A,B,C,D [解析] 除ABCD题中四项外，根据我国《证券法》等相关法律法规的规定，证券经纪商在从事证券经纪业务时还必须遵守以下方面：①不得挪用客户的交易结算资金和证券，亦不得将客户的资金和证券借与他人，或者作为担保物或质押物；②不得为他人操纵市场、内幕交易、欺诈客户提供方便；③不得违背客户的指令买卖证券，或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数量、时间的全权委托；④不得以任何方式向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失；⑤不得在批准的营业场所之外接受客户委托和进行清算、交收；⑥不得以任何方式提高或降低，或者变相提高或降低证券交易管理部门和证券交易所规定的证券交易收费标准，收取不合理的佣金和其他费用等等。 单选题 3、基金份额上市交易后，下列情形不属于证券交易所终止其上市交易的情形是（）。 A．基金合同期限届满 B．基金合同约定的终止上市交易情形出现 C．基金份额持有人大会决定提前终止上市交易 D．基金净值低于初始申购价格 答案：D [解析] 《证券投资基金法》第五十条规定，基金份额上市交易后，有下列情形之一的，由证券交易所终止其上市交易，并报国务院证券监督管理机构备案：①不再具备本法第四十八条规定的上市交易条件；②基金合同期限届满；③基金份额持有人大会决定提前终止上市交易；④基金合同约定的或者基金份额上市交易规则规定的终止上市交易的其他情形。D项基金净值由投资水平和市场条件决定，低于初始申购价格一般属于正常情况，不属于上面所列证券交易所终止其上市交易的情形。 多选题 4、为了满足公司运营和监督管理的实际需要，《公司法》对公司财务会计制度进行了调整，不包括()。 A．取消了对公司提取公益金的强制性要求 B．监事会、监事在必要时可以聘请会计师事务所协助其工作 C．对公司聘用、解聘会计师事务所必须由股东会作出决议进行规定 D．对保障会计师事务所和税务师事务所的独立性，发挥外部审计的监督作用作出了明确的规定 答案：D [解析] D项中对保障会计师事务所的独立性，发挥外部审汁的监督作用作出了明确的规定，不包含税务师事务所；另外，调整内容还包括公司应当向聘用的会计师事务所提供真实、完整的会计凭证、账册、会计报告及其他资料。 单选题 5、以下是学习《商业银行法》的课堂讨论，观点正确的是() A．甲同学认为接管制度主要是为恢复商业银行的正常经营能力，所以接管的目的是为维护金融秩序的稳定 B．乙同学认为商业银行不仅已经发生信用危机时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管，商业银行可能发生信用危机时，也可以对其实行接管 C．丙同学认为商业银行的接管是全面接管，接管组织行使商业银行的经营管理权力，并且接替商业银行成为商业银行的债权债务关系的当事人 D．接管期限届满，可以延期，但是延期时间不得超过2年 答案：B [考点] 商业银行的接管制度 [解析] 《商业银行法》第64条第1款规定：“商业银行已经发生或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。”根据该条规定，商业银行已经发生或者可能发生信用危机时，国务院银行业监督管理机构都可以对其实行接管，所以B选项正确。 《商业银行法》第64条第2款规定：“接管的目的是对被接管的商业银行采取必要措施，以保护存款人的利益，恢复商业银行的正常经营能力。被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而发生变化。”根据该条规定，接管的目的是为保护存款人的利益，而不是为维护金融秩序，所以A选项不正确。该条同时规定被接管的商业银行的债权债务关系不因接管而发生变化，所以虽然C选项中“接管组织行使商业银行的经营管理权力”一句根据《商业银行法》第66条第2款的规定是正确的，但C选项整体上仍然不正确。 《商业银行法》第67条规定：“接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过二年。”根据该条规定，接管期限总共