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选编七中级经济法学习指导5 单选题 1、(一)ABC会计师事务所承接了甲公司(集团公司)2×10年度财务报表审计业务，并由A注册会计师主要负责集团项目组。在审计过程中遇到下列问题，请代为做出正确的专业判断。 在实施审计的过程中，A注册会计师正在考虑是否可以利用内部审计人员的工作。因此需要确定内部审计人员的工作是否可能足以实现审计目的，此时注册会计师评价的以下内容不恰当的是()。 A．内部审计的独立性 B．内部审计人员的专业胜任能力 C．内部审计人员在执行工作时是否可能保持应有的职业关注 D．内部审计人员和注册会计师之间是否可能进行有效的沟通 答案：A [解析] 注册会计师应当评价内部审计的客观性，而不是独立性。因此选项A错误。 单选题 2、深证证券交易所对上市开放式基金交易实行价格涨跌幅限制，涨跌幅为()，自上市首日起执行。 A．5% B．10% C．15% D．无限制 答案：B [解析] 上市开放式基金的每日涨跌幅与普通A股一样，同为10%，且从上市首日起执行，这是与A股不一样的。故选B。 单选题 3、证券登记结算公司的业务范围和职能不包括()。 A．证券持有人名册登记和证券账户、结算账户的设立 B．接受上市申请，安排证券上市 C．受发行人的委托派发证券权益 D．证券的存管和过户 答案：B [解析] B项属于证券交易所的职责。 多选题 4、A注册会计师负责对甲公司2009年度财务报表的存货项目实施审计。在审计过程中，A注册会计师遇到以下问题，请代为做出正确的专业判断 对A注册会计师在监盘过程中的下列做法，你认可的有()。 A．为维护审计的独立性，A注册会计师仅观察而不参与甲公司对存货的盘点工作，但盘点结束后亲自进行复盘抽点 B．甲公司盘点工作结束后，A注册会计师应从存货汇总表中抽取项目追查到实物或从实物中选取项目追查到存货汇总表 C．为保证工作效率，A注册会计师在甲公司盘点人员劳累生病后接替其未完成的盘点工作。但对这部分盘点工作的复盘抽点由其他注册会计师进行 D．Y产品为剧毒物质。因为没有专门的防护服装，为避免身体伤害，A注册会计师决定不进入仓库，而是通过监控探头进行观察 答案：A,B [解析] C无法保证项目组的独立性；D中情况似乎令人同情，但不符合准则规定。 单选题 5、以下不属于个人汽车贷款的特点的是()。 A．在汽车产业和汽车市场发展中占有一席之地 B．与汽车市场的多种行业机构具有密切关系 C．与其他行业联系不大 D．风险管理难度相对较大 答案：C 汽车贷款业务的办理不是商业银行能够独立完成的。业务办理过程中需与经销商、保险公司、担保机构、服务中介等建立业务关系或进行联系沟通，与其他行业联系很大，C选项错误。故选C。 单选题 6、下列关于二手个人住房贷款的说法，正确的是()。 A．商业银行与房地产经纪公司是代理人与被代理人的关系 B．一家经纪公司只能代理一家银行的二手房贷款业务 C．一家银行只能选择一家代理人作为长期合作伙伴 D．在放贷过程中，代理人起到全程担保的作用 答案：A 一家经纪公司通常是几家银行二手房贷款业务的代理人．银行也会寻找多家公司作为长期合作伙伴，所以BC选项说法错误。在放贷过程中，经纪公司(即代理人)起到阶段性担保(而不是全程担保)的作用，确保整个房产权利和钱款交易转移的安全性，所以D选项说法错误。故选A。 单选题 7、下列不属于证券经纪业务禁止行为的是()。 A．挪用客户交易结算资金 B．根据委托单内容(可能并非当时最有利的委托价格)向交易所申报 C．在批准的营业场所之外接受客户委托 D．降低证券交易收费标准 答案：B [解析] 根据我国《证券法》等相关法律法规的规定，证券经纪商在从事证券经纪业务时必须遵守以下方面：①不得挪用客户的交易结算资金和证券，亦不得将客户的资金和证券借与他人，或者作为担保物或质押物；②不得侵占、损害客户的合法权益；③不得违背客户的指令买卖证券，或接受代为客户决定证券买卖方向、品种、数量、时间的全权委托；④不得以任何方式向客户保证交易收益或者承诺赔偿客户的投资损失；⑤不得为多获取佣金而诱导客户进行不必要的证券买卖；⑥不得在批准的营业场所之外接受客户委托和进行清算、交收；⑦不得以任何方式提高或降低，或者变相提高或降低证券交易管理部门和证券交易所规定的证券交易收费标准，收取不合理的佣金和其他费用；⑧不得散布谣言或其他非公开披露的信息；⑨不得借职业之便利用或泄露内幕信息；⑩不得为他人操纵市场、内幕交易、欺诈客户提供方便等等。 单选题 8、证券法规定，禁止证券交易内幕信息的知情人员利用内幕信息进行证券交易活动。下列哪种信息不属于内幕信息 A．上市公司凯达股份公司收购另一家上市公司的方案 B．期望公司将从饲料行业逐渐转产到电子行业的经营方针 C．莱卡公司更换一位副董事长 D．希波股