纳税筹划 - 税务会计师（ctac）.docxVIP

《纳税筹划》考试大纲 第一章 纳税筹划的基本理论 了解内容: 纳税筹划的产生和发展；纳税筹划产生的原因；纳税筹划的发展趋势；纳税筹划概念的演化；纳税筹划的概念；纳税筹划的目标；纳税筹划与税务管理；纳税筹划风险的概念；防范纳税筹划风险的措施。 理解内容: 纳税筹划的作用；纳税筹划在企业财务战略管理中的作用；纳税筹划、避税、规避、转稼、涉税零风险的含义；纳税筹划的原则；纳税筹划的条件；纳税筹划的基本特征；纳税筹划的步骤；纳税筹划风险的种类；纳税筹划的内部控制；企业与税务部门之间的博弈行为协调。 第二章 管理会计视角的纳税筹划 了解内容: 管理会计对纳税筹划的空间分析。 理解内容: 纳税筹划的切入点；税率式纳税筹划；税额式纳税筹划；税收递延的概念；税收递延的途径； 税收递延的方法；税负转嫁是税收筹划纳税筹划的特殊形式；影响税负转嫁效果的主要因素；不同的企业组织形式；子公司与分公司的税收筹划纳税筹划；合伙企业及其税收筹划纳税筹划；私营企业与个体工商户的选择；投资结构的含义；投资结构差异的不同税收待遇 。 掌握内容:税负转嫁的筹划方法。 第三章 增值税的纳税筹划 了解内容: 纳税人的法律界定；纳税人的纳税筹划；计税依据的法律界定；税率的法律界定；税收优惠的有关规定；出口退税的有关规定。 理解内容: 出口退税业务的纳税筹划 。 掌握内容: 销项税额的纳税筹划；进项税额的纳税筹划；税率的纳税筹划；减免税的纳税筹划。 第四章 消费税的纳税筹划 了解内容: 纳税人的法律界定；计税依据的法律界定。 理解内容: 纳税人的纳税筹划；税率的法律界定；税率的筹划。 掌握内容: 计税依据的纳税筹划。 第五章 关税的纳税筹划 理解内容: 保税制度的纳税筹划 掌握内容: 关税完税价格的纳税筹划；关税原产地优惠的纳税筹划；关税出口退税的筹划方法；关税税负转嫁的纳税筹划；避免反倾销税的纳税筹划。 第六章 企业所得税的纳税筹划 了解内容: 企业所得税的纳税人；计税依据的法律界定。 理解内容: 企业所得税纳税人的纳税筹划方法；计税依据的筹划；企业所得税的税率；税率的筹划方法；固定资产折旧和加速折旧的纳税筹划；存货发出计价方法的纳税筹划；整体资产转让的纳税筹划；整体资产置换的纳税筹划。 掌握内容:企业所得税的优惠政策；企业所得税优惠政策的纳税筹划方法； 企业并购的纳税筹划；企业分立的纳税筹划。 第七章 个人所得税的纳税筹划 理解内容: 通过人员流动降低税收负担；个体工商户与个人独资企业的转换；个体工商户所得的纳税筹划；其他所得项目的纳税筹划。 掌握内容: 居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换；通过人员的住所（居住地）变动降低税收负担；企业所得税纳税义务人与个体工商户纳税义务人、个人独资企业、合伙企业的选择； 工资、薪金所得的纳税筹划；劳务报酬所得节税筹划；稿酬所得的筹划； 利息、股息和红利所得的筹划。 第八章 其他税种的纳税筹划 了解内容: 利用折算比例进行筹划；利用缩小计税金额进行纳税筹划；利用税基进行纳税筹划；利用房产税计税依据进行纳税筹划；利用房产税的纳税义务时间进行筹划。 理解内容: 利用准确核算进行纳税筹划；利用相关产品的纳税筹划；利用土地增值税的征税范围进行筹划；利用增加扣除项目金额进行纳税筹划；利用税收优惠政策进行纳税筹划；利用纳税义务人进行纳税筹划；利用分别核算税目进行纳税筹划；利用计税金额的不确定进行纳税筹划；利用合同角色转化进行纳税筹划；利用征税范围进行纳税筹划；利用征税对象进行纳税筹划；利用房产对外投资联营进行筹划；利用地区差别税额进行纳税筹划；利用征税范围的纳税筹划。 第九章 跨国纳税筹划概述 了解内容: 跨国纳税筹划的概念；各国税基范围的差异；各国税率的差异；关注经济性重叠征税对税负的影响；必须关注税收协定网络；充分利用各国优惠政策；避免国际双重征税方法的差异；征收管理水平的差异；必须关注不同国家的税负。 理解内容: 各国税收管辖权和纳税义务确定标准的差异；税收优惠措施的差异及避税港的存在；必须关注不同国家税制结构的差异； 必须关注纳税义务的认定。 《税务会计实务》考试大纲 第一章 税务会计概述 了解内容：税务会计的产生；税务会计概念；税务会计模式；正确界定税务会计与财务会计；税务会计与财务会计的协调；税务会计与财务会计协调中面临的问题；税务会计对象；税务会计任务；税务会计目标；纳税主体；持续经营；货币时间价值；纳税会计期间；年度会计核算；税务会计处理程序。 理解内容：税务会计特点；税务