集团客户关联交易的危害、识别与防范研究工商管理专业论文.docxVIP

摘要摘要商业银行的集团客户是指企业集团客户。企业集团是指相互之间存在直接或 间接的控制关系，或其他重大影响关系的关联方组成的客户群。根据集团内部关 联关系的不同，集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品 原材料，以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售或者集团内部企业之间存 在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组。关联交易虽然具有降低交易 成本的作用，但它是以非公允条件为基础的，违反了公平竞争原则，损害了债权 银行的合法权益，这是关联交易的一般特征，也是实践中判断集团客户是否存在 关联交易的标准。商业银行提高集团客户授信业务管理水平的关键在于有效识别 和防范关联交易。本文通过调查商业银行集团客户授信业务，深入分析了集团客 户、关联企业的特征；揭示了集团客户的整体状况和集团客户的信用风险特征； 提出了识别关联企业的总体原则、特征和具体方法；研究了关联交易的现状、产 生的原因（动机）、危害以及关联交易的具体识别方法。提出了防范关联交易的对 策建议。根据产生关联交易的会计学指标体系：第一股东股权比例、关联方应收（付）账款比率、关联方其他应收（付）款比率、其他业务利润率、投资收益率、 营业外收支净额率等建立集团客户关联交易综合评价模型，从中国证券市场的公 开数据中选择了 20 户上市公司作为样本，包括 10 户正常上市公司和 10 户因关联 交易而被公开谴责的上市公司