A06647《纳税调整项目明细表（F140）》（填写样例）.docVIP

A06647《纳税调整项目明细表（F140）》 纳税调整项目明细表 行次 项 目 账载金额 税收金额 调增金额 调减金额 1 2 3 4 1 一、收入类调整项目（2+3+4+5+6+7+8+10+11） * * XX XX 2 　 （一）视同销售收入 * XX XX * 3 　 （二）未按权责发生制原则确认的收入 XX XX XX XX 4 （三）投资收益 XX XX XX XX 5 　 （四）按权益法核算长期股权投资对初始投资成本调整确认收益 * XX * XX 6 （五）交易性金融资产初始投资调整 * * XX * 7 　 （六）公允价值变动净损益 XX * XX XX 8 （七）不征税收入 * * XX XX 9 其中：专项用途财政性资金 * * XX XX 10 （八）销售折扣、折让和退回 XX XX XX XX 11 　 （九）其他 XX XX XX XX 12 二、扣除类调整项目 （13+14+15+16+17+18+19+20+21+22+23+24+26+27+28+29） * * 13 　 （一）视同销售成本 * XX * XX 14 　 （二）职工薪酬 XX XX XX XX 15 　 （三）业务招待费支出 XX XX XX * 16 　 （四）广告费和业务宣传费支出 * * XX 17 　 （五）捐赠支出 XX XX XX * 18 　 （六）利息支出 XX XX XX 19 　 （七）罚金、罚款和被没收财物的损失 XX * XX * 20 　 （八）税收滞纳金、加收利息 XX * XX * 21 　 （九）赞助支出 XX * XX * 22 　 （十）与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用 XX XX XX 23 （十一）佣金和手续费支出 XX XX XX * 24 　 （十二）不征税收入用于支出所形成的费用 * * XX * 25 其中：专项用途财政性资金用于支出所形成的费用 * * XX * 26 （十三）跨期扣除项目 XX XX XX XX 27 　 （十四）与取得收入无关的支出 XX * XX * 28 （十五）境外所得分摊的共同支出 * * XX * 29 　 （十六）其他 XX XX XX XX 30 三、资产类调整项目（31+33+34+35） * * XX XX 31 （一）资产折旧、摊销 XX XX XX XX 32 其中：固定资产加速折旧（扣除） XX XX XX XX 33 （二）资产减值准备金 XX * XX XX 34 　 （三）资产损失 XX XX XX XX 35 　 （四）其他 XX XX XX XX 36 四、特殊事项调整项目（37+38+39+40+41） * * XX XX 37 　 （一）企业重组 XX XX XX XX 38 （二）政策性搬迁 * * XX XX 39 （三）特殊行业准备金 XX XX XX XX 40 （四）房地产开发企业特定业务计算的纳税调整额 * XX XX XX 41 （五）其他 * * XX XX 42 五、特别纳税调整应税所得 * * XX XX 43 六、其他 * * XX XX 44 合计（1+12+30+36+42+43） * * XX XX 【表单说明】 本表适用于会计处理与税法规定不一致需纳税调整的纳税人填报。纳税人根据税法、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报会计处理、税法规定，以及纳税调整情况。 本表纳税调整项目按照“收入类调整项目”、“扣除类调整项目”、“资产类调整项目”、“特殊事项调整项目”、“特别纳税调整应税所得”、“其他”六大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额”的合计数。 数据栏分别设置“账载金额”、“税收金额”、“调增金额”、“调减金额”四个栏次。“账载金额”是指纳税人按照国家统一会计制度规定核算的项目金额。“税收金额”是指纳税人按照税法规定计算的项目金额。 “收入类调整项目”：“税收金额”减“账载金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将绝对值填报在“调减金额”。 “扣除类调整项目”、“资产类调整项目”：“账载金额”减“税收金额”后余额为正数的，填报在“调增金额”，余额为负数的，将其绝对值填报在“调减金额”。 “特殊事项调整项目”、“其他”分别填报税法规定项目的“调增金额”、“调减金额”。 “特别纳税调整应税所得”：