项目三银行的定义.ppt

任务一银行结算账户管理 任务一银行结算账户管理 任务二银行卡业务 任务二银行卡业务 任务二银行卡业务 任务三支票业务 任务三支票业务 支票的业务处理程序 1．用现金支票提取现金的账务处理 付款单位在签发支票并到银行提出现金后，需根据支票存根联。 借：库存现金 贷：银行存款 2．签发支票用于结算时的账务处理 （1）付款单位根据支票存根联和发票账单等。 借：原材料、库存商品、管理费用、在建工程等 贷：银行存款 （2）收款单位收到支票并填制“进账单”办理收款手续后，根据“进账单”收款通知联和发票账单等。 借：银行存款 贷：主营业务收入、应收账款等 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 银行汇票的基本结算规定 （1）单位和个人的各种转账结算，均可使用银行汇票。 （2）银行汇票的出票和付款，全国范围限于中国人民银行和各商业银行参加“全国联行往来”的银行机构办理。 （3）银行汇票的代理付款人是代理本系统出票银行或跨系统签约审核支付款汇票款项的银行。代理付款人不得受理未在本行开立存款户的持票人为单位直接提交 （4）银行汇票的提示付款期限自出票日起一个月。 （5）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。 银行汇票的基本结算规定 （6）收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人，但填明现金字样的银行汇票不得转让。 （7）银行汇票丧失，失票人可以凭人民法院出具的其享有票据权利的证明，向出票银行请求付款或退款。 （8）银行汇票为记名式，收款人可将银行汇票背书转让给被背书人。 （9）填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票丧失，可以由持票人通知付款人或代理付款人挂失止付。 （10）银行汇票退款和丧失。 银行汇票业务处理程序 银行汇票业务处理程序 银行汇票业务处理程序 银行汇票账务处理程序 银行汇票账务处理程序 银行汇票账务处理程序 银行汇票账务处理程序 银行汇票账务处理程序 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务四银行汇票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 银行本票业务处理程序 银行本票业务账务处理程序 银行本票业务账务处理程序 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务五银行本票业务 任务六商业汇票业务 任务六商业汇票业务 任务六商业汇票业务 商业汇票业务处理程序 商业汇票业务处理程序 商业汇票业务账务处理程序 商业汇票业务账务处理程序 商业汇票业务账务处理程序 商业汇票业务账务处理程序 任务六商业汇票业务 任务六商业汇票业务 任务六商业汇票业务 任务六商业汇票业务 任务六商业汇票业务 任务六商业汇票业务 银行承兑汇票业务处理程序 商业承兑汇票业务处理程序 付款人账务处理程序 （1）付款方出纳员在获得承兑汇票时，需要在“应付票据备查登记簿”上予以登记。同时，制证员在收到出纳传来的商业承兑汇票第一联或银行承兑汇票第二联复印件时，需要编制会计分录： 借：材料采购等 贷：应付票据 付款人账务处理程序 （2）承兑汇票到期，出纳员将收到银行转来的托收凭证第五联（付款通知）传递给制证员编制记账凭证。会计分录如下： 借：应付票据 贷：银行存款 付款人账务处理程序 （3）承兑汇票到期，如果付款人账户余额不足支付，会计人员需要编制如下会计分录： ① 商业承兑汇票需要编制如下会计分录： 借：应付票据 贷：应付账款 ② 银行承兑汇票需要编制如下会计分录： 借：应付票据 贷：短期借款 收款人账务处理程序 （1）收款人出纳员根据审核无误的银行承兑汇票登记“应收票据备查簿”，同时将票据传递给制证员编制记账凭证。 借：应收票据 贷：主营业务收入等 （2）出纳员根据银行转来的委托收款第四联登记银行存款日记账和应收票据备查簿。同时，将托收凭证第四联传递给制证员编制记账凭证。 借：银行存款 贷：应收票据 （1）需要开具银行承兑汇票时 ① 持增值税专用发票抵扣联和发票联复印件及合同复印件到银行申请开具银