职业经理人财务素养.pptVIP

职业经理财务素养训练  MR.WU(Peter) 培训目的 使习者了解企业财务之基础及核心观念 使习者了解财务观念，对企业绩效及体质的重要性 使习者了解关键财务指针，对确认及改进企业绩效的重要性 使习者深刻了解要提升企业获利能力，应该从那些面向着手最为有效 使习者从一个执行者，转变成具有诊断及分析能力的优质專業经理人 大幅提升习者个人的知识管理与核心能力 使习者成为公司领导者更为倚重的人才 ??? 为什么近两年来，针对世界一千大企业的调查显示，有将近1/2被任命的执行长(CEO)，是曾经做过财务长(CFO)或具有强烈财务及成本观念的职业经理人？ 你能解读这些重要财务观念吗？ 为什么获利高的公司不一定是投资人眼中应该投资的好企业？ 为什么赚钱的企业也会倒闭？ 为什么负债达五亿、十亿、三十亿甚至更高的企业，有可能是优质的模范企业？ 为什么流动资产高的企业却可能是濒临破产的企业？ 你能从财务报表当中，一眼看出某家企业总共发行了多少股票吗？ 若不是为了策略布局、杀价竞争、市场占有、留住顾客或规模经济，为何公司愿意接受利潤为零的订单？ 认识财务管理 企业倒闭的三大主因 负债过高 投资过速 营运资金管理不当 从简式资产负债表谈起 ＸＸＸ公司 (12/31/2005) 流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx 长期投资 xxx 长期负债 xxx 固定资产 xxx 所有者权益 xxx 无形资产 xxx 实收资本 xxx 其它资产 xxx 盈余公积 xxx -------- ------- 资产总额 $ xxx = 负债及权益 $ xxx 财务管理之四大面向 融资决策(Financing Strategy) 投资决策(Investment Strategy) 营运资金管理(Working Capital) 股利政策(Dividend Policy) 企业三大财务报表 1.资产负债表 (Balance Sheet) 2.利润表 (Income Statement) 3.现金流量表 (Cash Flow Statement) 资产负债表 ＸＸＸ公司 (12/31/2005) 流动资产 $ xxx 流动负债 $ xxx 长期投资 xxx 长期负债 xxx 固定资产 xxx 所有者权益 xxx 无形资产 xxx 实收资本 xxx 其它资产 xxx 盈余公积 xxx -------- ------- 资产总额 $ xxx = 负债及权益 $ xxx 资产负债表之意涵 1.表示企业在某一特定日期之财务状况 2.静态报表 3.主要构成要素为资产、负债及所有者权益 4.滿足恆等式： 资产＝负债＋所有者权益 (一) 负债类 A.流动负债 a. 短期借款 b. 应付票据 c. 应付帐款 d. 应付费用 B.长期负债 a. 长期借款 b. 应付票据 (长期) c. 应付债券 (二)股东权益 a. 实收资本 b. 资本公积 c. 盈余公积 … (三)资产类 A.流动资产 a.货币资金 b. 有价证券 c. 应收票据 d. 应收帐款 e. 存货 … B.长期投资 C.固定资产 a.