企业所得税季度申报方面基础规定与填报实务培训课件.pptVIP

精品文档 企业所得税季度申报方面基础规定与填报实务 主讲人： 林婧 精品文档 CONTENTS 目录 基础规定 填报实务 热点问题讲解 1 2 3 精品文档 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税季度纳税申报表应该在每个季度终了之日起15日内，向主管税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，并预缴税款。 精品文档 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版) 1.实行查账征收企业所得税的居民企业纳税人，在月（季）度预缴纳税申报时填报。 2.执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的跨地区经营汇总纳税企业的分支机构，在年度纳税申报时填报。 3.省（自治区、直辖市和计划单列市）税务机关对仅在本省（自治区、直辖市和计划单列市）内设立不具有法人资格分支机构的企业，参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》征收管理的，企业的分支机构在年度纳税申报时填报。 本表自2018年7月1日起实行，实行按月预缴的居民企业，从2018年6月份申报所属期开始，实行按季预缴的居民企业，从2018年第2季度申报所属期开始。 精品文档 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2018年版) 精品文档 取消本期金额栏次 精品文档 免征企业所得税项目主要有： 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植；农作物新品种的选育；中药材的种植；林木的培育和种植；牲畜、家禽的饲养；林产品的采集；灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目；远洋捕捞等。 减半征收企业所得税项目主要有： 花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；海水养殖、内陆养殖等 精品文档 这里面要注意的是，免税收入和不征税收入都是企业不需要交税的收入，也就是在计算企业所得税时，都是可以从收入总额中扣减掉的，但是它们也存在一些区别：免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，都是可以在计算企业所得税时扣除的；不征税收入所对应的各项成本费用，除 另有规定外，是不允许在计算企业所得税时扣除的。 精品文档 生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业 精品文档 减免所得税优惠明细表 资产总额 （万元） 从业人数 （人） 年应纳税所得额 （万元/年） 工业企业 ≤3000 ≤100 ≤100 其他企业 ≤1000 ≤80 ≤100 根据当前国家相关规定，小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并具备以下条件： 精品文档 总机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额*50% 分支机构分摊税款总额=汇总纳税企业当期应纳所得税额*50% 某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入/各分支机构营业收入之和）*0.35+ （该分支机构职工薪酬/各分支机构职工薪酬之和）*0.35+（该分支机构资产总额/各分支机构资产总额之和）*0.30 精品文档 热点问题 讲解 精品文档 Q:企业发生政策性搬迁，搬迁期间将闲置的资金用于投资取得投资收益，是否可以确认为企业搬迁收入？ A:企业在政策性搬迁过程中取得的投资收益不属于文件规定的搬迁过程中取得的搬迁补偿收入以及本企业搬迁资产处置收入，是企业的正常经营活动取得的收入，不作为企业搬迁收入。 精品文档 Q:一般纳税人用于简易计税的进项税额是否可以在企业所得税申报的时候计入成本扣除？ A:一般纳税人用于简易计税的进项税额属于不允许抵扣的进项税额，可以计入成本在企业所得税税前扣除。 精品文档 THANKS 感谢您的聆听 PPT模板下载：/moban/ 行业PPT模板：/hangye/ 节日PPT模板：/jieri/ PPT素材下载：/sucai/ PPT背景图片：/beijing/ PPT图表下载：/tubiao/ 优秀PPT下载：/xiazai/ PPT教程： /powerpoint/ Word教程： /word/ Excel教程：/excel/ 资料下载：/ziliao/ PPT课件下载：/kejian/ 范文下载：/fanwen/ 试卷下载：/shiti/ 教案下载：/jiaoan/ PPT论坛： 精品文档 精品文档