国税局2010年企业所得税汇算清缴培训课件.pptVIP

2010年企业所得税汇算清缴政策解析 湘潭市国税局所得税科 二○一一年二月 第一部分： 企业所得税年度纳税申报表体系 及申报常见差错 居民企业年度纳税申报表体系 企业所得税年度纳税申报常见差错 基础信息 纳税人信息不完整 注册登记地址 法定代表人姓名 企业登记注册类型 行业 等 企业所得税年度纳税申报常见差错 主表 第1行与第2行不配比：收入与成本不配比 非正常原因导致营业收入等于零而营业成本大于零。如：成本费用概念不清，将费用列为成本；把营业外支出列为营业成本 重点审核附表一（收入明细表）和附表二（成本费用明细表）的填报是否正确。 第11行与第16行不配比:不征税收入与营业外收入不配比 根据会计、税收处理规定，企业取得的不征税收入计入当期损益的应计入“营业外收入”科目。 重点审核附表一（收入明细表）营业外收入是否包括了相关不征税收入。 企业所得税年度纳税申报常见差错 附表三 未进行纳税调整。 重点关注以下项目的调整： 1、超范围超标准列支费用，主要指三项经费及业务招待费 2、固定资产多提折旧 3、罚款滞纳金、罚没收入 4、重复列支工资 企业所得税年度纳税申报常见差错 附表四 4 以前年度亏损