第十章 存货的业务流与核算方法设计.docVIP

存货的业务流程 与核算方法设计 PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 1 存货管理业务流程 业务流程 执行部门 控制说明 1.存货入库 财务部门 采购部门 库房对购入存货的数量、质量进行检查，根据客户所提供的销售清单与实物一一核对无误后，验收入库，开具入库单。入库单共一式三联，库房、财务、客户各存一联。入库单要由采购经办人员、库房管理人员等有关责任人签字。 2.登记存货帐薄、表 财务部门 库房管理人员根据存货入库单，建立库房管理帐薄，分类记录存货的数量及金额。 财务部门审核采购发票、相关负责人签字、入库单等相关凭证是否真实、准确，经审核无误后编制记帐凭证，并按照存货分类登记财务帐表。 3.严格执行库房管理工作规定 财务部门 库房管理人员制定存货储备定额，合理控制存货总量。 库房管理人员根据存货收发结存情况，每月按期编制存货进销存报表。 库房管理人员根据收发凭据及时登记存货的变动情况，日清月结，汇总编制材料耗用表，准确反映各单位材料消耗情况。 业务流程 执行部门 控制说明 4.存货出库 财务部门 一般存货领用：领料单位领料应经公司指定的人员批准。库房根据领料单位的申请开具出库单，并经库房管理人员、领用人签字。出库单