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国美电器审计报告 　　国美电器有限公司　　监察中心审计报告　　国美监审专[XX]第号　　关于武汉分部黄陂广场店开业的审计报告　　根据监察中心工作安排，审计组于XX年11月9日至XX年11月18日对武汉分部黄陂广场店开业情况进行了核查，现将审计结果报告如下：　　一、基本情况　　黄陂广场店位于武汉市黄陂区黄陂大道387号，属一级半门店。该门店计租面积3120㎡，营业面积1986㎡。共分三层，二层1388㎡，三层696㎡，四层1036㎡。有效实用率%。租期10年，从XX-1-1至2020-12-31，其中免租期153天，租金万元/年，租赁费用为每3年递增3％，年预估销售额3000万元。租金费率%，万元租金产出46万元。　　二、开业销售情况　　黄陂广场店于XX年9月21日-9月24日正式开业，任务目标600万元，实现销售收入万元，任务达成率为105%，开业期间共计投入促销资源万元，其中优惠券万元(不含二次销费的现金卡)，厂家券万元，赠品万元，综合优惠率为%。　　三、审计评价意见　　审计人员认为，黄陂广场店此次开业从前期广告宣传、促销资源的谈判、卖场布置的规划等方面进行了充分的筹备工作，但此次开业期间整体优惠率较大，主要原因不仅有使用厂家券幅度大，送赠多，同时也存在超标准、超范围多送赠品、门店代收卖场沙发及开票台款的问题。　　四、审计查出的主要问题　　1、此次开业期间销售整体优惠率较大，主要原因不仅有使用厂家券幅度大，送赠多，同时也存在超标准、超范围多送赠品。审计组对促销活动送赠品的情况进行了抽查。共发现多送赠品价值25396元。　　开业销售中，商品的优惠幅度普遍较高，综合优惠率达到%　　。小　　天鹅洗衣机、美菱冰箱的优惠率达到23%，连平日价格波动幅度不大的海尔冰箱、洗衣机的综合优惠率也分别为%、%，均高于平均优惠率。资源分配情况如下：　　品名　　小天鹅洗衣机　　美菱冰箱　　海尔冰箱　　海尔洗衣机　　合计数量销售金额财富卡家红厂家券送赠价值优惠率9XX4　　%%%%%　　从以上数据可以看出，小天鹅洗衣机主要是由厂家券和送赠共同优惠，美菱冰箱是由厂家券体现，而海尔冰、洗基本上是由送赠品来进行的优惠。　　审计组对促销活动送赠品的情况进行了抽查。共发现多送赠品价值25396元。　　由于DM单印刷宣传与促销活动要求出现偏差，门店人员对指导书活动规　　定的理解不全，以及宣传不到位等原因，造成特价机、报广机大量送赠。预存订金超标准送赠的情况。　　黄陂店开业前期，分部为促进开业销售业绩开展了预存定金的活动，具　　体活动内容为“顾客凭100元预存定金条，在开业期间内购买彩电、空调、冰洗、厨卫单件满1500元，凭预存订金条及预存登记卡可获得所购商品所属品类科返现金卡200元及压力锅一台”、“惊爆机、特价机、已让利机型、团购不参加此活动”。分部市场部对此活动印制了大量DM单进行了户外宣传，印制的内容为“预存100元返500元开业当天购物后送电压力锅一个详情见国美黄陂广场店店内公告”，从宣传单字面的理解为是预存100元就可以返500元，当天还可加赠一个压力锅，与活动指导书的“现金卡200及压力锅一台”存在偏差。门店在宣传该活动的时候未深入理解活动内容，对顾客理解的偏差、以及活动范围也未向顾客说明，造成开业期间已预存订金并购物的顾客无法理解，门店被迫允许顾客违反活动规定，参加买赠活动，给公司造成了数万元损失。　　具体超标准赠送明细：特价机26台参加送赠　　活动，共多送赠品价值10355元。冰洗类报广机型29台，未按指导书要求仍参加买赠，多送赠品价值8621元。预存订金超标准送赠36台，多送赠品价值6420元。　　2、门店以沙发300元/个，开票台550元/台的价格代购统一的卖场沙发　　及开票台，共向厂家收代购款3700元。　　黄陂广场店属新模式店，按要求卖场沙发及开票台需统一颜色、尺寸。　　据门店店长卢应俊说，因为开业前准备仓促，部分厂家主动提出由门店统一订购，共有代购沙发5个，分别为海尔烟灶、星星冰洗、新飞冰洗、奥克斯空调、阿里斯顿热水器。代购开票台4个，分别为海尔烟灶、夏普彩电、新飞冰洗、奥克斯空调。统一代购价：开票台550元/台，沙发300元/个。此款共计3700元，由厂家交门店干事后，由门店开收据给厂家然后再进行代购。　　由于开票台和沙发属于门店定制，无市场价格参考，代购价是否虚高无　　法对比。当问及门店所开的收据是否留存时，店长卢应俊以开业较忙收据丢失，无法找到为由。　　审计组认为：既然总部有要求需统一卖场形象，相关中心或部门应当对卖场所需物资进行材质、尺寸、工艺进行规定，并对价格进行指导。开店、重张都需对这些物质进行采购，尽量由厂家自行按要求制作或购买，如的确要求国美代