所得税及税收筹划上海.pptVIP

企业所得税及纳税筹划个人所得税及纳税筹划 主讲:周德强 企业所得税及纳税筹划 第一节 企业组织形式对企业所得税的影响 第二节 用足税收优惠政策税收优惠 第三节 选择最佳的企业资本结构 第四节 选择合适的企业费用列支方法费用 第五节 企业固定资产折旧对企业所得税的影响 第一节 企业组织形式对企业所得税的影响 合理选择企业组织形式 新的《企业所得税法》实行的是法人所得税制，企业有不同的组织形式，不同的组织形式对是否构成纳税人，有着不同的结果。公司在设立下属公司时，选择设立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人，应当作为独立的纳税义务人单独交纳企业所得税，如果子公司盈利，母公司亏损，其利润不能并入母公司利润，造成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果，若子公司亏损，母公司盈利，也不能盈亏相抵。而分公司不是独立法人，只能将其利润并入母公司汇总缴纳企业所得税，具有盈亏相抵的作用，能降低总公司整体的税负。 第一节 企业组织形式对企业所得税的影响 案例分析 假设一连锁经营企业，外地有10家营业机构，预计未来有半数盈利800万元，半数亏损500万元。如果将其均设立为独立法人，则依法不可汇总纳税，盈利企业须纳税200万元（800×25%），亏损企业待日后弥补；但如果将其设立为分公司，则可依法汇总纳税，实现盈亏互抵，汇总后的应纳税所得为3