XXXX集团往来账款管理规定.doc

××××集团股份有限公司 归口部门：财务部 修订状态 E-c 文件编号：XYZ 12.19 关于加强往来账款管理的规定 受控编号 ××××集团股份有限公司 归口部门：财务部 修订状态 E-c 文件编号：XYZ12.19 关于加强往来账款管理的规定 受控编号 第 PAGE 2 页 共 NUMPAGES 4 页 实施日期 20 发布/修订日期 20 发布/修订日期 20 实施日期 20 共 NUMPAGES 4 页 第 PAGE 1 页 关于加强往来账款管理的规定 1目的 为堵塞管理漏洞，加速资金周转，健全管理制度，落实管理责任，规避利益流失风险，维护股东权益。制定本办法。 2范围 本制度适用于全集团。 3释义 往来账款指财务账簿记录的应收预付、应付预收、其它应收、其他应付等暂收暂付款项。 4要求 4.1往来账的相关责任人界定 指定直接承办各往来经济业务的人员为业务经办人；指定业务经办人所在的部门的直接负责人为业务负责人；指定公司现行往来账管控分口责任部门负责人为归口责任人。 4.2相关部门（人员）的工作职责 明确管理责任，落实日常管理，做到分工明确、责任到人。在往来账款业务发生较多、数额较大、周期较长的部门和单位，往来账款的管理可以按其内容的性质或发生的时间分别进行管理。对往来账款合同期限与对象进行分析，把往来账款的管理工作作为企业长期管理的一部分，使其真正落到实处。 4.2.1往来账款源头及过程控制 财务部门 财务部门要完善会计规章制度，强化往来账款账务处理规则，财务人员须谨慎挂账，不得随意挂帐。 确需挂帐的，要区分情况进行处理： 1）对于发票未到的，由业务经办人在其承诺保证的时间内取得。 A、前期经济业务未清，又发生新的经济业务的，财务审核人员应要求业务经办人员提供书面说明并经业务责任人确认。 书面说明中至少要载明业务完成状况及拖欠发票原因、清理措施、预计清理期限、责任人员等信息，以及财务人员要求的其他内容。 B、对于合同约定需要预付款项的，按合同约定执行。但经办的业务部门在签订合同时，要约定发票开具日期等内容，以保障我公司权益。 C、对由于供货质量、周期问题产生争议所造成的发票不能及时到位的，业务经办人要及时向业务负责人书面汇报，同时抄送归口责任人。业务负责人要负责协调解决争议及发票的追缴。 D、属于我方欠对方质保金等余款，导致发票未到的，主管业务部门要制定解决方案，尽快取得已付款部分的发票并交到财务部门销帐；对于我方未退付的保证金等部分余款，可根据合同约定的到期时间制定清理计划。 E、进入诉讼程序的，依法进行处理。 2）业务部门在提交发票通知单时须注明销售业务的性质，即分为预收款销售、货到付款销售和赊账销售三种方式。如为第一种即可根据开具发票记帐联挂账；如为第二种，应注明货款到账时限，并根据发票记账联挂账，并在业务人员确定时限内向业务部门相关人员发布预警信息；如为第三种销售方式，应注明还款时限，根据业务人员提供的对方财务部门出具的欠款单据开具发票，并根据发票记账联挂账； 3）对退款的账务处理分为两种方式，第一种，发生退货并退款的，应根据红字发票和收款单位收据分别记账；第二种，退回客户多付货款的，应根据收款单位收据和经财务部门确认的客户往来余额的付款通知单记账； 4）对年度往来账款结转要实行年度往来账核对单，即年终结转往来账款根据债权债务承认数额进行结转； 5）所有涉及应由我方取得发票、收据、欠款单据的，均由经办的主管业务部门负责在约定的时间内收取。 6）业务人员在工作交接时要对其所负责的往来账交接清楚，以明确责任； 7)加强财务治理和监督，严明结算纪律。财务人员要认真履行职责，提高会计基础工作水平，正确使用会计科目，正确核算往来款项。 财务部门要加强往来账款财务监督与控制，建立预警机制，警示呆账、坏账的形成。 业务部门 采购、工程等业务部门在签订合同时，就应充分意识到往来账款的财务风险，针对管理现状，建立相应的制度，加大物资采购、工程项目等的管理力度，对合同签订、合同实施过程、预付款、发票取得等环节加以严格控制及管理。避免流动资金长期被债务人占用导致单位财务成本升高，同时减少呆账、坏账的形成。 建立应收账款的管理制度，完善产品赊销制度，控制应收账款的收回期限。增强营销人员的责任心，对其所负责往来帐的管理做到岗位分工责任明确，工作质量与 HYPERLINK /human-resource/performance-assess.htm \o performance-assess,绩效,考核管理 \t _blank 考核奖惩挂钩， HYPERLINK /manage/pingjing-yueshu.htm \o pingjing-yueshu,瓶颈,约束管理 \t _blank 约束和督